Система налогообложения в сша в 2020 году

В каких случаях иностранное лицо-нерезидент США должно подавать налоговую декларацию о подоходном налоге?

В соответствии с нормативно-правовыми актами Налоговой службы США, Вы обязаны подавать налоговую декларацию в случае, если удовлетворяете хотя бы одному из нижеперечисленных требований:

• Вы являетесь иностранным лицом-нерезидентом и осуществляли торговую или предпринимательскую деятельность на территории США в течение налогового года. Вы должны подавать налоговую декларацию даже если:
• Ваши доходы не были получены в результате осуществления торговой или предпринимательской деятельности на территории США;
• Ваши доходы не происходят от источников на территории США; или
• Ваши доходы освобождены от обложения подоходным налогом.

Тем не менее, если Вашим единственным доходом от источника на территории США является заработная плата, размер которой меньше размера необлагаемого налогом минимума, Вам не нужно подавать налоговую декларацию.

• Вы являетесь иностранным лицом-нерезидентом и не осуществляете торговую или предпринимательскую деятельность на территории США, однако, имеете доход из источников в США, с которого налог на доход у источника выплаты (обычно Вашего работодателя) был удержан в недостаточном размере.
• Вы являетесь представителем или агентом, ответственным за подачу налоговой декларации от имени лиц, указанных в пункте 1 или 2;
• Вы являетесь доверенным лицом (распорядителем или управляющим) иностранного лица-нерезидента по управлению его имуществом или трастом, или
• Вы являетесь резидентом, или действующим на территории США доверенным лицом, или другим лицом, осуществляющим уход за нерезидентом или надзор за собственностью нерезидента. В этом случае от Вас может потребоваться от имени этого лица предоставить налоговую декларацию по подоходному налогу и произвести уплату налога.

ПРИМЕЧАНИЕ: Если Вы, будучи иностранным лицом-нерезидентом, являетесь студентом, преподавателем или инструктором, временно пребывающим на территории США по визе “F,””J,””M,” или “Q”, по мнению Налоговой службы США, Вы считаетесь лицом, осуществляющим торговую или предпринимательскую деятельность на территории США. Но Вы обязаны подать форму 1040NR (или форму 1040NR-EZ) только в случае, если получили доход, подлежащий налогообложению. Таким доходом может быть Ваша заработная плата, чаевые, дивиденды, стипендия студента или стипендия аспиранта.

Льготы и послабления

Каждый резидент США обязательно должен заполнять налоговые декларации и исправно платить выплаты в государственную казну. Заполнение деклараций может занять не один час, но уклонение жестоко карается. Провинившегося могут оштрафовать на внушительную сумму или приговорить к длительному тюремному заключению. Налоговые отчисления обязаны платить все физические и юридические лица. Контролем и сбором выплат занимается специальная служба IRS. Существует три уровня проверки платежеспособности граждан. В случае необходимости госслужащие проверяют информацию, поступающую из банков, от других плательщиков и от сослуживцев человека. Поэтому мало кому удается уклониться от выполнения своих обязательств.

Несмотря на кажущуюся сложность, в налоговой системе США есть ряд послаблений. Все выплаты и деньги, которые гражданин Америки получает любым способом, облагаются налогом. Кроме бенефитов на обучение. В этом случае студент не обязан платить часть от полученной суммы в казну государства. То же верно и для алиментов, которые выплачивает человек. При этом для другой стороны, которая получает эту сумму, алименты будут по-прежнему обложены налогом.

Как подавать налоговую накладную в США?

По правилам накладную следует подавать в начале года, период подачи с 1 января по 15 апреля. Процедура подачи несложная. Выбираете налоговую форму (есть несколько видов, выбрать в зависимости от своей ситуации), вооружаетесь калькулятором, заполняете, прикладываете документы (если нужно) и отправляете в IRS.

Налоговую форму можно распечатать с сайта IRS, по старинке заполнить ручкой и отправить. Более современный вариант – заполнить ее в электронном виде на том же сайте. Те же, кто не до конца уверен в своих силах, и кто опасается ошибиться, могут обратиться за помощью одного из множества специальных онлайн сервисов (таких как Turbo Tax), где за относительно символическую плату (в диапазоне 15-40 дол.) Здесь все подробно расскажут, разъяснять каждый пункт накладной, а в итоге сами ее заполнят и отправят.

Три уровня налогов

В Америке трехуровневая система налогов:

• Для всех резидентов США – федеральные налоги.
• Для резидентов определенного штата – налоги штата.
• Местные налоги – устанавливаются местными властями.

Например, в Техасе не платят подоходный налог. Это значит, что не платят налог штата, но существует еще федеральный подоходный налог, может быть есть и местный. Тем не менее, в Техасе рядовой работник действительно платит на порядок меньше налогов, чем, к примеру, в штате Калифорния.

Какие налоги платит среднестатистический человек в США?

Основные налоги, имеющие отношение практически к каждому резиденту Америки, касаются заработной платы. Они самые ощутимые и взимаются напрямую с начисленной суммы. Подобный механизм начисления – в статье «Как в США платить налог на зарплату?»

Другие, реже ощутимые, не такие значительные, но все равно имеют место быть – налог на машину, недвижимость и на продажу. Рассмотрим их.

Налог на машину

Сумма налога отличается в зависимости от штата, но в целом она мизерная – порядка 45-60 дол. Здесь все просто. Процедура такая – единожды за год по месту проживания заплатить налог за регистрацию авто (можно онлайн). После этого в течение недели по почте приходит специальная наклейка, которую нужно наклеить на лобовое стекло автомобиля. Через год процедуру повторить.

Налог на недвижимость

Касается всех домовладельцев, и он достаточно ощутимый.

Процент налога отличается в разных штатах, находится в диапазоне 0,2-2%. Кажется, что процент маленький. Но кажется так до тех пор, пока не понимаешь, что это 2% от стоимости всего дома. И платить приходится ежемесячно по 300-500 дол.

Налог на продажу

Довольно значительный налог. Взимается штатом, резидентов которого вы являетесь, за каждый товар, проданный на его территории. Сумма налога прибавляется к цене. То есть, покупая одну и ту же шоколадку в разных штатах вы должны понимать, что можете заплатить за нее разные суммы – в зависимости от того, какой процент налога на продажу здесь действует.

С какой суммы взимается налог на прибыль в США?

Важный факт – налогом обкладывается не вся зарплата. Налог на прибыль платится с годовой зарплаты за вычетом:

• Индивидуального освобождения. Сумма зависит от количества иждивенцев (в том числе детей).
• Стандартного персонального вычета. Суммы для всех разные, в зависимости от семейного статуса человека.
• Особых освобождений. Перечень таких широкий. Здесь и вычеты за наличие ипотеки, за обучение ребенка в вузе, за траты на покупки, связанные с работой, за свои вклады в пенсионный фонд, за расходы на медикаменты, за потерю дивидендов при обесценивании акций и т.д. Продолжать можно долго. Главное, что нужно помнить: при подаче накладной декларации нужно подать массу документов, чтобы сделать такие вычеты. Потому в Америке все чеки за покупки, договора, контракты принято хранить на протяжении года.

После того, как вычитаются эти суммы, остается налогооблагаемая база – часть зарплаты, с которой взимается налог.

Какие налоги снимаются с заработной платы?

Наемный сотрудник обязуется выплатить 4 вида налога:

Федеральный подоходный налог. На всей территории США он высчитывается одинаково, при помощи прогрессивной шкалы и специальных таблиц

Важно правильно выбрать таблицу: например, супруги могут подавать одну форму вместе, или каждый по отдельности. Если вы работаете как наемный сотрудник, такой налог может платить работодатель, и отдавать на руки вам уже зарплату за его вычетом

Работающим же самим на себя нужно самостоятельно платить федеральный налог раз в год.

Подоходный налог отдельного штата. В конце каждого года платится штату, резидентом которого вы являетесь. Единой ставки нет, рассчитывается по-разному. Где-то – по прогрессивной шкале, где-то – фиксированная сумма. В 8 штатах США он вовсе отсутствует. По аналогии с федеральным, этот налог платит либо работодатель, либо самостоятельно наемный сотрудник.

Выплаты в социальный фонд. Оплачиваются работодателем. Из этой суммы формируется федеральные программы пенсий и помощи неработающим и людям с инвалидностью. Налог снимается не с налогооблагаемой базы, как два предыдущих, а с полной зарплаты. Ставка – 4,2% от общей суммы вашего изначального заработка. Кроме этого, работодатель платит за каждого сотрудника еще 6,2% от зарплаты. Что это значит для тех, кто работает сам на себя? Сколько платить – 4,2 или 6,2%? Ответ – 10,4%, то есть за себя, как работника, и за себя, как работодателя.

Выплаты в медицинский фонд. Оплачиваются работодателем с полной ставки (а не налогооблагаемой базы). С помощью таких выплат создается федеральный фонд медпомощи людям преклонного возраста и бедным семьям. Снова же, ставка 1,45% с полной суммы зарплаты за сотрудника, и такой же процент – с работодателя. По аналогии с социальными выплатами, ставка для работающего на себя в этом случае составляет 2,9% от общего дохода.

Когда в США снимаются налоги с зарплаты?

Логично возникающий вопрос – когда мы несет все эти издержки? Здесь два варианта:

• Ваш работодатель платит их до того, как выдает вам зарплату.
• Вы получаете полную сумму, но самостоятельно оплачиваете налоги в конце каждого года.

Самый простой и более распространенный способ – первый. Заранее нужно условиться с руководством, какой процент с зарплаты им взымается. А в конце года вам нужно подать декларацию, указав, какую сумму налога вы заплатили в течении года, и либо доплатить недостающую, либо вернуть себе переплату.

Сравнение налоговых систем в России и в Америке

Существует множество различных вариантов с расчетом налоговых вычетов. Они могут зависеть от семейного и социального статуса, порядка годового дохода (в том числе и от его источников). Каждая страна предоставляет налоговым резидентам определенные бонусы и льготы, которые позволяют выплачивать налоги более аккуратно и, конечно же, своевременно.

Сравнивать налоговые вычеты в обеих странах практически не имеет смысла — принципиально разные подходы, условия удержания и выплат. Таким образом, логичнее ориентироваться на заработную плату после удержания всех налоговых сборов и вычетов.

Виды налогов в США

Что касается основных федеральных сборов, то к ним следует отнести:

• Income tax – это подоходный налог (учитывается не только постоянная зарплата, но и гонорары, % от вкладов и прочее);
• >Social security tax – сбор на социальное обеспечение: пенсии и пособия незащищенным слоям населения (размер составляет 10.4% доходов, причем резидент платит только 4.2%, а остальное вносит работодатель);
• Medicare – это сбор на обеспечение медицинской страховки пенсионеров, если они не могут оплатить ее сами (1.45% с сотрудника и 1.45% с работодателя или 2.9% с работающего на себя фрилансера);
• Real estate tax – ежегодный сбор (от 0.14 до 1.84% стоимости недвижимого имущества);
• Estate tax – налог на наследуемую собственность, который может составлять до 40% ее стоимости (при обложении резидента учитываются даже зарубежные активы).

Порядок изъятия и конкретные суммы зависят от штата. Значительное влияние оказывает местное законодательство.

Подоходный налог

Считается, что данный федеральный сбор формирует до 40% доходов американского бюджета. Он установлен для физических лиц, ИП и участников партнерств, если они не имеют статуса юрлица. В зависимости от штата, подоходный налог в США составляет до 35%. В отдельных регионах отменен полностью. Например, на Аляске или в Неваде. Однако эта льгота является условной, так как разница компенсируется за счет иных сборов, в частности НДС.

• устанавливается минимальный необлагаемый доход;
• предоставляются скидки, например, родителям с детьми;
• изымаются отдельные статьи доходов, в частности довольствие солдата, участвующего в военной операции;
• есть скидки для пенсионеров, инвалидов;
• за активное жертвование в благотворительные фонды;
• предоставляются при переезде.

Что облагается налогами

При определении суммы сборов учитываются все виды доходов:

• фиксированная зарплата;
• гонорары по контрактам;
• подработки, в частности, фриланс;
• доходы со сдачи жилья в аренду;
• проценты по вкладам;
• суммы выигрышей;
• наследуемое имущество;
• иностранные активы.

Зная о том, какие налоги в США, многие пытаются переводить свои капиталы за рубеж и оплачивать сборы у себя на родине по меньшей ставке, пользуясь законами о невозможности повторного обложения.

По штатам

Ставки местных сборов обычно ниже федеральных. Более того, существует перечень безналоговых штатов, в которых доходы не облагаются дополнительно в пользу местного бюджета. В этих регионах выгодно регистрировать бизнес. В целом размер налогов штата варьируется от 0 до 13.5%, но обычно составляет в пределах 3-5%.

Торговля

Аналогом российского понятия НДС служит американский налог с продаж. Его размер не является фиксированным и зависит:

• от штата;
• конкретного наименования продукции;
• распространенности товара;
• места производства (внутри США или за рубежом).

Налог на совершаемые покупки варьируется в пределах 2-15%. Таким образом, разброс является достаточно широким. Сбор с продажи товаров могут повышать города. Например, в штате Нью-Йорк налог составляет 4%. В столице региона он уже равняется 10%.

Бизнес

В США самая высокая ставка налога на прибыль. Сумма определяется в зависимости от полученных годовых доходов компании:

• до $50 000 – 15%;
• 75 000 – 25%;
• 100 000 – 34%;
• 335 000 – 39%;
• 10 млн. – 34%;
• 15 млн. – 35%;
• 3 млн. – 38%;
• выше указанной суммы – 35%.

Приведенные выше ставки актуальны для юридических лиц, ведущих деятельность в Америке. Одновременно с извлечением в казну части прибыли акционеры компании выплачивают и НДФЛ. Это один из редких примеров несправедливости налогового законодательства США, так как допускается двойное изъятие с единого дохода.

Недвижимость

• размеры и стоимость;
• количество объектов во владении;
• тип постройки (жилая, нежилая);
• цель использования (получение дохода или проживание);
• время, когда было приобретено имущество.

В налог на недвижимость входит сбор за использование земельного участка на территории штатов. Поэтому в регионах, где она не является дорогой, можно существенно сэкономить. В среднем взимающаяся сумма не превышает 2% от стоимости актива.

Зарубежные банковские счета и счета в зарубежных финансовых учреждениях

• Еще одним важным нормативным требованием является обязанность указывать в подаваемой в США налоговой декларации наличие у Вас счетов в зарубежных финансовых учреждениях, например, банковских или инвестиционных счетов. Более того, в США существует Закон об обеспечении банковской тайны (Bank Secrecy Act), в соответствии с которым Вы обязаны подавать форму TD F90-22.1 «Отчёт о счетах в зарубежных банках и зарубежных инвестиционных счетах» (Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)) при условии одновременного наличия следующих обстоятельств:если у Вас есть имущественные интересы, право подписи или иные полномочия применительно к любому счету в зарубежной стране, и
• Общая сумма на всех зарубежных счетах в любой момент календарного года превышала $10000 долларов.

Термин «инвестиционный счет» может включать ежегодные доходы, частные пенсионные планы, и полисы страхования жизни, имеющие денежную стоимость. Также, в соответствии с законодательством США, гражданин или резидент США имеет имущественный интерес в зарубежном инвестиционном счете в случае, если:

1. этот гражданин тли резидент является формальным собственником или правообладателем – независимо от того, был ли открыт счет в интересах этого лица или другого; или
2. формальным собственником или правообладателем является одно из следующих лиц:
   • агент, уполномоченное лицо, адвокат или другое лицо, действующее в отношении этого счета в любом другом качестве от имени гражданина или резидента США; или
   • юридическое лицо, в котором гражданин или резидент США прямо или косвенно владеет: (i) более 50% общей стоимости долей в акционерном капитале; или (ii) более 50% голосов от общего числа голосов всех акционеров;
   • товарищество, в котором в котором гражданин или резидент США прямо или косвенно владеет: (i) долей участия, дающей право на получение более 50% прибыли товарищества, или (ii) долей более 50% уставного капитала товарищества;
   • траст, создателем которого является резидент или гражданин США, владеющий долей участия в капитале траста для целей налогообложения федеральными налогами США;
   • траст, в активах или годовых доходах которого резидент или гражданин США имеет текущую бенефициарную долю в размере, превышающим 50%; или
   • юридическое лицо любой другой организационно-правовой формы, в котором резидент или гражданин США владеет прямо или косвенно более 50% голосов.

Например, если супружеская пара разместит свои денежные средства на одном счете, при этом право подписи по этому счету будет иметь только один супруг, то второй супруг в этом случае все равно будет обязан подавать «Отчёт о счетах в зарубежных банках и зарубежных инвестиционных счетах», даже если и не обладает правом подписи, поскольку оба супруга имеют имущественный интерес в этом счете.

Лицо, обладающее правом подписи или иными полномочиями в отношении зарубежного инвестиционного счета, но не имеющее в нем имущественных интересов, может освобождаться от подачи «Отчёта о счетах в зарубежных банках и зарубежных инвестиционных счетах» в случаях, если такое лицо является должностным лицом или сотрудником банка, чья деятельность регулируется правительством США, либо должностным лицом или сотрудником открытого акционерного общества, чья деятельность регулируется правительством США.

Вы обязаны подавать «Отчёт о счетах в зарубежных банках и зарубежных инвестиционных счетах». Несоблюдение этого требования может повлечь за собой серьезные штрафные санкции. В соответствии с нормативно-правовыми актами Налоговой службы США, на лицо, которое обязано подавать «Отчёт о счетах в зарубежных банках и зарубежных инвестиционных счетах», однако, не делает этого, может быть наложен административный штраф в размере до $10 000 за каждое нарушение. Штрафные санкции не налагаются в случае, если Налоговая служба США посчитает уважительной причину непредставления отчета, а также если отчет по балансу счета всегда представлялся в надлежащие сроки. Тем не менее, если лицо умышленно уклонялось от подачи отчета, счет или идентификационные данные счета могут стать объектом административных финансовых санкций в размере, равном или превышающем $100 000 или 50% от фактического остатка на счете на момент нарушения. Кроме того, если нарушение будет признано умышленным, это может повлечь за собой уголовную ответственность.

Какие доходы нужно указывать в декларации?

Почти все доходы могут облагаться налогами. Вот небольшой, и наверняка неполный список:

• зарплата, бонусы, отпускные, комиссионные, чаевые
• дивиденды, процентны по вкладам
• доходы (на разнице) при продаже имущества, ценных бумаг, и т.п.
• алименты
• пенсионные выплаты
• всяческие пособия (по инвалидности, по безработице, и т.п.)
• доходы от сдачи недвижимости в наём
• авторские отчисления
• призы, выигрыши, судебные компенсации
• некоторые виды грантов, в том числе студенческих
• и т.п.

Но не всем налоговым резидентам необходимо отчитываться о доходах. Если вы в прошлом году не получили никаких доходов, или ваш доход был очень мал — то вам ничего декларировать не нужно. Это ещё зависит от того, работаете ли вы, какого вы возраста, семейного положения, а если вы в браке — способа подачи деклараций.

Следующая таблица (на 2017 год) о минимальных доходах, подлежащих декларации, применима к большинству работающих американцев:

В других случаях: если вы работаете сами на себя, или, скажем, получили доход от дивидендов, чаевых, авторских отчислений, и тому подобное, и он превышает $400 (за весь год) — тогда вы тоже обязаны подать налоговую декларацию.

Короче, правил так много, что лучше налоговую декларацию всё же попробовать заполнить, чем совсем не подавать. В большинстве случаев, при ответе на вопросы декларации сразу станет понятно, должны вы её отсылать, или нет.

Налоги на недвижимость

Налоги на недвижимость в США платятся на региональном уровне и уровне штата

Обратите внимание, что размеры ставок, подвиды налога и правила его уплаты существенно отличаются не только от штата к штату, но даже внутри одного штата – например, в Джорджии между уровнем налогов в центре штата и в пригороде Атланты трехкратная разница в размерах налогообложения. Но выделить следует три ключевых вида этого налога:

• Налог на продажу имущества: в США его обязан оплатить продавец недвижимости после совершения сделки по купле/продаже. Приблизительная сумма налога оценивается исходя из оценочной стоимости проданного объекта.
• Налог на владение имуществом: в Америке платится раз в год за всю недвижимость, включая и землю, которая находится в собственности. Ставка этого налога устанавливается властями конкретного штата, в котором находится недвижимость.

Приведем пример карты налогов на недвижимость в США по штатам.

Штат Аризона: годовой налог на одного человека составляет около $1 356.

Нью-Йорк: здесь за год придется заплатить $3 755.

В штате Нью-Джерси средняя сумма налога – $6 579

А вот налог на недвижимость в Калифорнии куда ниже – $2 839 долларов на человека.

Налог на прирост капитала: этот вид налога на недвижимость в Америке платится при продаже объекта. Его ставка вычисляется из разницы в стоимости объекта при изначальной покупке и нынешней перепродаже.

Налоги на недвижимость в США для нерезидентов в основном играют роль для коммерческих объектов, которые приносят прибыль, а также при продаже объектов.

Средняя зарплата

Доходы американцев, занимающих даже не самые высокие должности, делают их довольно обеспеченными людьми. Основная часть населения США принадлежит к среднему классу. Их заработная плата позволяет содержать дом (чаще всего взятый в ипотеку), по автомобилю на каждого члена семьи, не отказывать себе в питании и обычных услугах, немного откладывать и летом выезжать на отдых.

Среднестатистическая должность дает по $30000-40000 в год. Однако высокий заработок в США компенсируется значительными налогами и большими ценами, чем в России. За океаном принято рассчитывать з/п по схеме $х за час работы. Среднестатистическая ставка составляет $20-25, а среднемесячная доходность варьируется в пределах $2500-3500.

Уровень зарплат мигрантов

Отсутствие гражданства у сотрудников не позволяет работодателям нарушать трудовое законодательство в отношении иностранцев. Однако многие иммигранты устраиваются нелегально и теряют не только возможность получать большую зарплату по установленной минимальной ставке, но и социальные гарантии:

• двойную оплату сверхурочной работы;
• медицинскую страховку;
• пособия в случае травм;
• пенсии.

Более того, незаконная миграция – это преступление, которое наказывается депортацией из США без права въезда в страну (до 10 лет). Также в сфере нелегальных трудовых отношений слишком много криминала. Поэтому не рекомендуется отзываться на сомнительные предложения, особенно молодым девушкам.

А теперь поговорим о НДС и Sales Tax

Я нарочно не упомянул в вычислениях выше НДС, потому что многие российские компании платят налоги по упрощённой схеме. Но очень-очень многие компании платят НДС. И это прибавляет к сумме, требуемой на зарплату работнику, ещё 18%!

Сейчас в меня полятет камни от лицензированных бухгалтеров: мол, НДС никакого отношения к зарплате не имеет. Это было бы действительно так, и я не упомянул бы этого, если бы в США система не работала бы немного по-другому. В США существует так называемый Sales Tax, налог на продажу. Он прибавляется к стоимости товаров точно так же как в России прибавляется НДС. Но вот только в отличие от России, он не применяется к огромному ассортименту товаров (многие продукты питания, например) и услуг. Практически все услуги не облагаются налогом на продажу, и поэтому множество компаний — как пример, практически все IT-компании — к Sales Tax не имеют никакого отношения.
Да, Sales Tax различен от штата к штату, в некоторых штатах его нет вообще.

Уж так получилось, что я — программист, и мне эта тема близка.
Возьмём к примеру две IT-компании, в России и в США:

IT компания в США Американские программисты, например, получают проект на те же условные $100. Клиент платит им $100. Так как они оказывают услуги, физических продуктов не продают — то Sales Tax не применяется. Сколько из этих полученных $100 американская компания может позволить выплатить в фонд зарплат? Как мы посчитали выше – $90.62 Вычитаем налоги с работника (SS=6.2%, Medicare=1.45%, федеральный подоходный=18%), и получаем $67.38, которые выплачиваются работнику. У работника на руках: $67.38

IT компания в России Русские программисты получают проект на те же самые 100, только теперь рублей. Клиент платит им 100 рублей. От этих 100 рублей 18% должны быть уплачены в виде НДС, то есть на зарплатный бюджет остаются лишь 82 рубля. Теперь платим “зарплатные” налоги: 34% от зарплаты, входящей в 82 рубля уходят на ПФР, ФОМС и ФСС. Остаются 61.19 рубль. Из них ещё вычитаются 13% подоходного налога, и остаются 53.23 рубля, которые выплачиваются работнику. У работника на руках: 53.23 рубля

В результате этого эксперимента получаем, что компания в США может выплачивать своим сотрудникам 67.38% от денег в кассе, тогда как компания в России — лишь 53.23% от тех же самых денег в кассе.

Вот вам для большей наглядности:

Получается так, что в Америке всякими налогами “съедается” 32.62% от поступающих денег, а в России — целых 46.77%, а это гораздо больше!!!

Конечно, от штата к штату, от компании к компании, от случая к случаю (в обоих странах есть куча нюансов и вариантов, типа упрощённого налогообложения, разнице в акцизных сборах, и так далее) — но в целом картина просто ошеломляющая!

Система налоговых кредитов

Что касается системы налоговых кредитов, то ее принято считать самой популярной льготой для юридических лиц. Система налоговых кредит подразумевает вычеты, которые проводят сразу из начисленных налогов. Практика показывает, что налоговые кредиты стимулируют инвестиции и инновации.

В Штатах также одной из самых распространённых форм государственной помощи инновационной активности благодаря налоговому кредиту называют уменьшение размера налогов или сокращение суммы сформированных налоговых обязательств. Существуют разные типы налоговых кредитов:

1. налоговый кредит на заработанный доход (Earned Income Tax Credit); 2. инвестиционный налоговый кредит для «бизнес-ангелов» (Angel Fund Investment Credit); 3. налоговый кредит на создание рабочих мест (Work Opportunity Tax Credit); 4. налоговый кредит на инвестиции в возобновляемую энергию (Renewable Energy Investment Tax Credit).

Кроме того, выделяют возвращаемые и невозвращаемые налоговые кредиты. В первом случае, если необходимо уплатить налоги в США в размере 500 долларов, однако вы имеете возможность получить возвращаемый налоговый кредит в размере 1,000 долларов. В такой ситуации, не нужно платить налоги и вам еще вернут 500 долларов в качестве возврата налогов. Во втором случае, даже если у вас будет невозвращаемый налоговый кредит на 1,000 долларов, то ваши налоговые обязательства снизятся до нуля, но при этом вы ничего не получите.

Летят утки… и два гуся…

Сегодня уже сложно отследить, кто первым пустил слух, что появится налог на смерть в РФ, однако многие СМИ охотно перепечатали «сенсацию». В тексте сообщалось, что «эксперты» предложили внести на рассмотрение вопрос о ежемесячных отчислениях россиян, а на скопленную сумму каждый сможет организовать роскошные собственные похороны.

Многие средства массовой информации, рассказывая про налог на смерть, ссылались на «Московский комсомолец», который якобы первым и запустил утку. И все же дыма без огня не бывает, и скандальная новость родилась в связи с обсуждением изменения законодательства, касающегося похоронной сферы.

Пять штатов США без налога с продаж

Налог с продаж является крупным источником доходов для 45 штатов и округа Колумбия. По данным налогового фонда, средний налогоплательщик будет платить чуть более 1000 долларов в год в виде налога с продаж. В 2020 финансовом году доходы от штатных налогов с розничных продаж составили 340 миллиардов долларов. Это составляет примерно треть всех налоговых поступлений Штатов, уступая только налогу на прибыль. Налоги с продаж — ключевой способ финансирования штатных инициатив.

Хотя указанные ниже штаты не взимают налог с продаж, в некоторых случаях округа и города в этих штатах могут взимать свои собственные налоги.

Аляска

Штат Аляска, известный как «Последний рубеж», является самым благоприятным для налогообложения штатом в стране. В нем нет налога с продаж и подоходного налога штата. На Аляске ставка налога на недвижимость немного выше средней, составляющая 1,18%, но у штата есть несколько способов подать заявление на освобождение от налога на имущество.

По всей Аляске, многие из округов, взимают налог с продаж. Например, район Джуно взимает налог с продаж в размере 5% с соответствующих покупок, и в 2020 году он собрал более 47 миллионов долларов США в виде налогов с продаж.

Делавэр

«Первый штат» также не взимает с жителей и посетителей никаких налогов штата с продаж. Кроме того, ни одна юрисдикция в штате Делавэр не применяет подобных налоговых мер. Однако в Делавэре действует налог на валовых продавцов, который применяется к предприятиям с суммы общих продаж проданных товаров и услуг.

Хотя в Делавэре нет налога с продаж, низкие налоги на имущество и он известен как налоговое убежище для корпораций, он компенсирует это за счет взимания умеренного подоходного налога.

Монтана

Еще один малонаселенный штат, Монтана, не имеет налога штата с продаж. Однако местные муниципалитеты, которые привлекают туристов, такие как Big Sky, имеют право вводить местные налоги с продаж. Налоги на имущество выше среднего по США, а налог на прибыль близок к средней ставке по всем 50 штатам.

Нью-Гемпшир

Штат Гранита также отказался от сбора налогов с продаж. Предупреждение об отсутствии налога с продаж заключается в том, что в Нью-Гэмпшире одна из самых высоких ставок налога на недвижимость в стране. Подоходный налог чрезвычайно ограничен, поскольку он применяется только к процентной прибыли (например, с высокодоходного сберегательного счета) и дивидендному доходу (например, к дивидендам от покупки акций).

Орегон

Наконец, штат Бобров также не взимает налоги с продаж. Однако есть одно предостережение, указанное на веб-сайте Департамента доходов штата Орегон: если вы покупаете новый автомобиль за пределами штата, вы должны заплатить налог с продаж, чтобы зарегистрировать автомобиль.

Чтобы компенсировать отсутствие налога с продаж, в штате Орегон очень высокое налоговое бремя на доход и умеренно высокая ставка налога на имущество.

Самые низкие налоги в США

Для того чтобы определить наиболее привлекательные с точки зрения налогообложения американские штаты, предлагаем ознакомиться с нижеприведенной таблицей. В качестве критериев привлекательности были выбраны такие параметры:

• подоходный налог;
• налог с продаж;
• налог на топливо.

Штат	Подоходный налог	Налог с продаж	Налог на топливо	Комментарии
Делавер	6,6%	Отсутствует	0,23 доллара за галлон	Штату свойственен низкий налог на недвижимость и сравнительно небольшие акцизные сборы
Вайоминг	Отсутствует	4%	0,24 доллара за галлон	Штат является одним из самых привлекательных с точки зрения налогообложения
Луизиана	от 2 до 6%	4%	0,20 доллара за галлон	Здесь взимаются одни из самых низких налогов на жилье и топливо
Миссисипи	от 3 до 5%	7%	0,19 доллара за галлон	Жители штата не платят налог на коммунальные услуги и рецептурные медикаменты
Аризона	от 2,59 до 4,54%	5.6%	0,19 доллара за галлон	Медикаменты и продукты для личного потребления не облагаются налогом
Алабама	от 2 до 5%	4%	0,21 доллара за галлон	В штате действует минимальная ставка налогообложения имущества
Невада	Отсутствует	6,5%	0,33 доллара за галлон	Отсутствует подоходный налог, а также налог на покупку еды и медикаментов

Выводы

Налоговая система США построена на простых и понятных принципах справедливого распределения доходов. Тем не менее, сама система сложная, и чтобы разобраться в специфике налогообложения конкретной компании, необходим тщательный анализ фискального законодательства, поскольку налогоплательщики в США дифференцируются по множеству принципов.

Основным источником налоговых поступлений в бюджет страны является федеральный налог США. Налоги штатов и муниципальные налоги могут сильно отличаться. Для индивидуальных предпринимателей и компаний, не являющихся корпорациями, основу налогового бремени составляет подоходный налог. Корпорации платят налог на прибыль, размер которого зависит от многих факторов.

Налог на прибыль в США в 2018 году признан одним из самых высоких в мире. Но благоприятная бизнес-среда дает возможность компаниям выстраивать эффективные и прибыльные бизнес-модели, даже с учетом жесткой фискальной политики.

Опубликовано:

Добавить комментарий

Вам понравится