Что нужно знать о британской системе налогообложения

Налогообложение юридических лиц в Великобритании

Налоги с прибыли в Соединенном Королевстве обязаны платить все организационно-правовые формы и даже структуры без статуса юридического лица. Помимо ООО из числа резидентов такая обязанность накладывается на нерезидентные компании, ведущие постоянную деятельность в стране. В полный список также входят кооперативы, сообщества и клубы, дочерние фирмы и филиалы благотворительных фондов. Сюда даже входят физические лица, организующие группы бизнесменов без регистрации партнерства.

Корпоративный на прибыль

Уплачивается резидентами со всех источников дохода и прироста капитала, независимо от места их возникновения. Уплачивается нерезидентами только с тех сумм, которые были получены на территории Великобритании. Ставка налога устанавливается на каждый финансовый год. Ожидается, что на 2020-2021 она составит 17%. Показатель может быть снижен рядом способов. Например, если доходы получены в результате использования патентов.

НДС в Англии

Начисляется на поставку большинства товаров, оказание практически любых услуг. Стандартная ставка составляет 20%. Она может быть снижена до 5%, если речь идет о ряде строительных работ и энергосберегающих продуктах. Для некоторых социально значимых товаров (книги, детская одежда, продукты питания) предусмотрена нулевая ставка НДС. От уплаты НДС освобождаются образовательные, страховые, социальные, финансовые услуги, а также здравоохранение. При соблюдении ряда условий компании получают право на уплату НДС по упрощенной схеме, по каждой отдельной сделке.

Любая прибыль, полученная на территории Соединенного Королевства, облагается налогом независимо от места проживания или формального резидентства лица или страны регистрации компании.

Размеры заработных плат

Начисление зарплаты в Англии происходит по часовой тарифной ставке. При этом сотрудникам, вынужденным ночевать на работе, например, медперсоналу больниц, наниматель не обязан платить за то время, когда они фактически не работают.

Минимальная заработная плата

Минимальная зарплата в Англии зависит от возраста сотрудника. С апреля 2020 года нижний лимит почасовой оплаты, согласно Трудовому праву, составляет для лиц:

• 16-18 лет, занятых неквалифицированным трудом, — £4,35;
• 18-20 лет— £6,15;
• 21-24 года — £7,70;
• 25лет и старше — £8,21.

Во время прохождения стажировки работник, не достигший 19-ти летнего возраста, должен получать минимум £3,90 в час. То же правило касается лиц, которым уже исполнилось 19, в течение первых 12 месяцев стажировки.

Средняя зарплата

Размер заработка англичанина в тот или иной период зависит от многих факторов. В первую очередь от почасовой выплаты и количества рабочих часов.

Словосочетание «средняя зарплата в Великобритании» не совсем корректно. Более точным будет определение суммы среднего заработка в конкретной сфере деятельности.

Средняя зарплата в Англии по профессиям зависит от полученного образования. Выше ценятся специалисты, получившие диплом в Великобритании.

По отраслям

Самые высокооплачиваемые специалисты работают в сферах:

• юриспруденции;
• здравоохранения;
• финансов;
• строительства;
• IT-технологий.

Как показывают приведенные в таблице данные, довольно высокие зарплаты получают сотрудники правоохранительных органов и педагоги.

По городам

Уровень зарплат зависит от конкретного города. Как и во многих странах, в столице Великобритании зарабатывают больше, чем в провинции. Средняя зарплата в Лондоне — экономическом центре и Соединенного Королевства почти вдвое выше, чем в самых экономически отсталых городах страны.

Городские агломерации с самой высокой зарплатой по данным 2018 года:

• Лондон — £727;
• Рединг — £655;
• Кроли — £633.

На последних местах города:

• Брекенхед — £ 428;
• Хаддерсфилд — £424;
• Саутенд — £413.

Ситуация объясняется расположением крупных компаний в экономических центрах страны и в первую очередь в Лондоне. Там платят хорошие зарплаты и принимают на работу только высококвалифицированных специалистов. В свою очередь, в самых отсталых регионах большая часть населения не имеет высшего образования.

Есть определенный разрыв между регионами Великобритании. По статистике, средняя зарплата в Англии в месяц примерно £2850, а в Уэльсе — £2350. Самые низкие зарплаты на севере страны.

>Видео: Моя зарплата в Лондоне

Происхождение

Отмена рейтинговой системы налогов (основанной на номинальной арендной стоимости дома) для финансирования местного самоуправления была представлена Маргарет Тэтчер, когда она была секретарем теневой окружающей среды в 1974 году, и была включена в манифест Консервативной партии в Октябрь 1974 г. всеобщие выборы . На выборах 1979 года консервативный манифест заявил, что приоритетом является снижение подоходного налога. В 1981 году правительство опубликовало « зеленую книгу» под названием « Альтернативы внутренним тарифам» . Он рассмотрел фиксированную ставку налога на душу населения как дополнение к другому налогу, отметив, что крупная фиксированная ставка «подушного налога» будет считаться несправедливой.

1980-е годы стали периодом общей конфронтации между центральным правительством и местными властями, контролируемыми лейбористами, что в конечном итоге привело к упразднению Совета Большого Лондона и шести городских советов. Обязательство отменить ставки было заменено в манифесте всеобщих выборов 1983 года обязательством предоставить центральному правительству возможность ограничивать ставки, которые оно считало чрезмерными. Это было введено Законом о тарифах 1984 года .

Хотя предполагалось, что в системе ставок будут проводиться регулярные переоценки, чтобы минимизировать расхождения, переоценки в Англии и Уэльсе были отменены в 1978 и 1983 годах. Шотландская ревальвация 1985/1986 годов вызвала большую критику и придала дополнительную срочность реформе ставок или замена.

В зеленой книге 1986 года « Плата за местное самоуправление» , подготовленной Министерством окружающей среды на основе консультаций между лордом Ротшильдом , Уильямом Вальдегрейвом и Кеннетом Бейкером , предлагался подушный налог. Это фиксированный налог на взрослого жителя, хотя для малоимущих был снижен. Это взимало плату с каждого человека за услуги, предоставленные в его сообществе. Из-за различий в сумме уплаченных местных налогов и сумм субсидий, предоставляемых центральным правительством отдельным местным органам власти, существовали различия в суммах, взимаемых между советами.

Термин «подушный налог» был придуман как альтернативное название, потому что этот налог имел мимолетное сходство с историческими подушными налогами, в частности с подушным налогом в Англии 1379 года.

Это предложение содержалось в манифесте консерваторов на всеобщих выборах 1987 года . Законодательство о введении подушного налога было принято в 1987, 1988 годах, и новый налог заменил ставки в Шотландии с начала 1989/90 финансового года и в Англии и Уэльсе с начала 1990/91 финансового года. Кроме того, была введена Единая бизнес-ставка , взимаемая местным правительством по ставке, установленной центральным правительством, а затем распределяемая между местными властями пропорционально их численности населения.

Налог не был введен в Северной Ирландии , которая продолжала, как и в 2018 году, взимать рейтинговую систему, несмотря на то, что некоторые профсоюзы призывали регион использовать ту же систему налогообложения, что и Великобритания.

Основные критерии признания нерезидентом

Нерезидентами Великобритании на основании т.н. «автоматического зарубежного теста» (англ. automatic overseas test) признаются физические лица:

1. которые в течение хотя бы 1 из 3 предыдущих налоговых периодов признавались резидентами Великобритании, но в текущем налоговом периоде провели менее 16 дней на территории Великобритании;
2. которые в течение 3 предыдущих налоговых периодов ни разу не признавались резидентами Великобритании, и в текущем налоговом периоде провели менее 46 дней на территории Великобритании;
3. работающие на полную ставку за рубежом и при этом:
   1. проводящие менее 91 дня в Великобритании в течение налогового периода;
   2. количество рабочих дней на территории Великобритании, состоящих из более чем 3 рабочих часов, составляет менее 31 дня;
   3. в трудовой деятельности отсутствуют перерывы длительностью 31 и более дней.

Налоговое планирование с целью ведения бизнеса в СК

Когда инвестор начинает планировать расширение бизнеса за границей, нужно знать не только, какие налоги в Великобритании, но и какая форма ведения деятельности подойдет оптимально. Возможные варианты:

• Нерезидентная компания – зарегистрированная в Великобритании организация, управляемая из страны с либеральными налоговыми правилами, подписавшей соглашение об избежании двойного налогообложения. Полученная за рубежом прибыль не будет облагаться налогами в Британии, но происхождение капитала будет считаться английским.
• Английская головная компания, ведущая торговую деятельность в качестве доверенного лица. Эту схему часто используют, чтобы формализовать бизнес через офшорную компанию. В данном случае все дела на территории страны будет вести компания-резидент, выступая при этом стороной по договору поручения; прибылью будет считаться агентское вознаграждение.
• Общее партнерство с целью ведения совместной деятельности. Схема основана на том, что в Британии налогообложение полного товарищества подразумевает раздельный учет прибыли без предварительной уплаты налогов. Далее резидент (выступает в роли младшего партнера с долей в 5–10 %, ведет все документальные операции) платит обязательства только со своей части, а остальное перечисляется старшему партнеру и облагается по правилам его страны.
• Лицензионная структура – подразумевает участие британской компании и иностранного владельца торговой марки или интеллектуальной собственности, за которую впоследствии резидент будет перечислять роялти, уменьшая при этом базу обложения корпоративным налогом.
• Компания-номинал – в этом случае резидент СК выступает в роли хранителя активов иностранной компании.  Вся прибыль от деятельности, основанной на данной собственности, считается полученной нерезидентом, расположенным вне пределов королевства.

дальнейшее чтение

• Олдерман, Р.К., и Нил Картер. «Совершенно консервативный переворот: изгнание миссис Тэтчер». Парламентские дела 44.2 (1991): 125–139.
• Баггулей, Пол. «Протест, бедность, пени и власть: пример движения против подушного налога», Социологический обзор , 1995, том. 43, № 4, стр. 693–719
• Бернс, Дэнни. Poll Tax Rebellion (AK Press, Стерлинг, Шотландия, 1992).
• Батлер, Дэвид, Эндрю Адонис и Тони Трэверс. Провал в британском правительстве: политика подушного налога (Oxford UP, 1994).
• Крик, Майкл и Адриан Ван Клаверен. «Величайшая ошибка миссис Тэтчер». Современная британская история, 5.3 (1991): 397–416; подушный налог.
• Гибсон, Джон Г. «Реакция избирателей на изменение налога: случай подушного налога 1». Прикладная экономика 26.9 (1994): 877–884.

Налогообложение компаний

Для юридических лиц английская налоговая система предусматривает следующие налоги:

— налог на прибыль в Англии дифференцирован (прибыль до 300 тыс. фунтов – ставка 25%, от 1,5 млн. фунтов – 33%),

— на грузовой транспорт, такси и автобусы,

— на добавленную стоимость (НДС) составляет 20 %, здесь важна возможность включения в расходы сумм налога, которой пользуются социальные и медицинские учреждения, крематории и похоронные конторы (совсем от налогов освобождены предприятия, продающие медикаменты, детские и продуктовые товары),

— на доходы от добычи топливных ресурсов (для предприятий, добывающих нефть или газ),

— на коммерческую недвижимость (в некоторых графствах).

Многими развитыми странами налоговая система Великобритании воспринимается как наиболее совершенная и правильная с точки зрения общественности.

https://youtube.com/watch?v=videoseries

Как потерять налоговое резидентство?

Законодательство Великобритании предусматривает такую возможность. Потерять статус резидента UK актуально для лиц, не проживающих в государстве, которые имеют не перечисленные иностранные доходы и прибыли и хотят их использовать для финансирования расходов  в Соединенном королевстве во время их отсутствия в стране. Иными словами погасить возникший долг, без уплаты лишних налогов.

Законодательство юрисдикции не препятствует данному выбору. Если вы уже стали официально домицилием, то,  покинув территорию Королевства на 6 и более налоговых лет, вы сможете беспрепятственно прервать свой статус. А перестать быть налоговым резидентом можно, если постараться не соответствовать определенным критериям и минимизировать связи со страной. В среднем общее количество дней, которые можно провести в Великобритании без налоговых последствий составляет 45 дней в налоговом году.

Определение дохода, подлежащего налогообложению

Если вы применяете принцип налогообложения на основе денежных переводов, вы облагаетесь налогом в Великобритании в обычном порядке с доходов и прибыли из вашего источника в Великобритании. Но вы обязаны уплачивать также налог на любые переводы (суммы) иностранного капитала и прибыли, которые вы переводите в юрисдикцию. Рассмотрим, какие виды дохода составляют базу для налогообложения:

• Приход, полученный за пределами UK, возникший в результате учреждения траста или компании.
• Прибыль физического лица, полученная от доли участия в закрытой иностранной корпорации.
• Прочие поступления в виде дивидендов, процентов, роялти.

Но самое главное учитывать тот момент: был ли переведен доход в Великобританию или нет, потому что в учет берутся не только факт перевода именно денег, а и их использование. А в этом мы разберемся на примерах.

Пример № 1

Мистер Джон приобретает на аукционе в Швейцарии дорогостоящую картину и вкладывает в нее не только чистый доход, но и деньги из источника зарубежного дохода. Затем имущество было доставлено в Великобританию. В этом случае, эта операция рассматривается как перевод активов, использованных для покупки картины. Вследствие чего возникают налоговые обязательства.

Пример № 2

Муж и жена, проживающие вне Великобритании, отправляют ребенка учиться в UK. Школа выставляет счет за обучение, который родители оплачивают в счет дохода от иностранных инвестиций. Таким образом, считается, что сумма переведена в Великобританию, согласно которой возникают налоговые обязательства.

Пример № 3

Ситуация та же, что и в примере № 2, за исключением того, что школа имеет иностранный счет в банке, на который и предлагается родителям скинуть плату за обучение. При оплате, фактически деньги не попадают в Великобританию, но поскольку услуга (получение образования) предоставляется в Англии, оплата за обучение считается денежным переводом именно в данную юрисдикцию.

Согласно законодательных норм, не считается денежным переводом и с этой суммы не взимается налог:

• Переводы денежных средств, направленные на покупку от имени компании коммерческой недвижимости.
• Вещи личного использования: обувь, украшения, одежда, часы.
• Суммы менее 1000 фунтов стерлингов.

История

В период с октября 1940 г. по март 1973 г. в Великобритании действовал налог на потребление, называемый Налог на покупку, который взимался по разным ставкам в зависимости от роскоши товара. Налог на покупку был применен к оптовая цена, введенный во время Вторая Мировая Война, первоначально в размере 331⁄₃%. Это было удвоено в апреле 1942 года до 66.2⁄₃%, а в апреле 1943 г. она увеличилась до 100%, а в апреле 1946 г. снова вернулась к 33%.1⁄₃% опять таки. В отличие от НДС, налог на покупку применялся в точках производства и распределения, а не в точках продажи. Ставки налога на покупку в начале 1973 г., когда он уступил место НДС, составляли 13, 22, 36 и 55%.[требуется разъяснение]

1 января 1973 г. Великобритания присоединилась к Европейское Экономическое Сообщество и, как следствие, 1 апреля 1973 года налог на покупку был заменен налогом на добавленную стоимость. В Консервативный Канцлер Лорд барбер установить единую ставку НДС (10%) на большинство товаров и услуг.

В июле 1974 г. Труд Канцлер Денис Хили снизил стандартную ставку НДС с 10% до 8%, но ввел новую более высокую ставку в 12,5% для бензина и некоторых предметов роскоши. В ноябре 1974 года Хили удвоил более высокую ставку НДС до 25%. Хили снизил более высокую ставку до 12,5% в апреле 1976 года.

Под руководством Маргарет Тэтчер, консервативный канцлер Джеффри Хоу увеличил стандартную ставку НДС с 8% до 15% и отменил более высокую ставку в июне 1979 г. Ставка оставалась неизменной до 1991 года, когда консервативный канцлер Норман Ламонт увеличил его с 15% до 17,5%. Дополнительный доход был использован для оплаты крайне непопулярных общественный сбор. Вовремя Всеобщие выборы 1992 г. Консерваторы пообещали не расширять объем НДС, но в марте 1993 года Ламонт объявил, что внутреннее топливо и электроэнергия, ставка которых ранее была нулевой, с апреля 1994 года будет взиматься НДС по ставке 8%, а с апреля 1995 года — 17,5%. Планируемое введение НДС на внутреннее топливо и электроэнергию было осуществлено в апреле 1994 г., но повышение с 8% до 17,5% в апреле 1995 г. было отменено в декабре 1994 г. после того, как правительство проиграло голосование в парламент.

В своем Всеобщие выборы 1997 г. В манифесте лейбористская партия обязалась снизить НДС на бытовое топливо и электроэнергию до 5%. После прихода к власти новый канцлер труда Гордон Браун объявил в июне 1997 г., что нижняя ставка НДС на топливо и электроэнергию для бытовых нужд будет снижена с 8% до 5% с 1 сентября 1997 г. В ноябре 1997 года Браун объявил, что НДС на установку энергосберегающих материалов будет снижен с 17,5% до 5% с 1 июля 1998 года. Браун впоследствии снизил НДС с 17,5% до 5% на санитарно-защитные изделия (с 1 января 2001 года); детские автокресла (с 1 апреля 2001 г.); переоборудование и ремонт некоторых жилых домов (с 12 мая 2001 г.); противозачаточные средства (с 1 июля 2006 г.); и продукты для прекращения курения (с 1 июля 2007 г.).

В ответ на рецессия конца 2000-х, Канцлер труда Алистер Дарлинг объявил в ноябре 2008 г., что стандартная ставка НДС будет снижена с 17,5% до 15% с 1 декабря 2008 г. В декабре 2009 года Дарлинг объявил, что стандартная ставка НДС вернется к 17,5% с 1 января 2010 года.

В преддверии Всеобщие выборы 2010 г. были сообщения, что консерваторы поднимут НДС, если они придут к власти. Партия отрицала планы такого увеличения, но отказалась исключить его в бюджете на 2010 год. После выборов в мае 2010 года консерваторы сформировали коалиционное правительство с Либерал-демократы. В бюджете 2010 года, описанном премьер-министром Дэвид Кэмерон как «чрезвычайный бюджет», канцлер Джордж Осборн объявил, что стандартная ставка НДС увеличится с 17,5% до 20% с 4 января 2011 года.

Перед Всеобщие выборы 2015 г. Лейбористы утверждали, что консерваторы повысят НДС до 22,5%, если они будут переизбраны, а Осборн, по общему мнению, отказался отрицать это требование. 25 марта 2015 года Кэмерон пообещал в Палате общин, что НДС не будет повышен.

Из-за коронавирус пандемия Правительство Великобритании ввело нулевой рейтинг НДС для средства индивидуальной защиты (PPE), который действовал с 1 мая по 31 октября 2020 года.

С 1 марта 2021 г. для большинства строительных и строительных работ должен использоваться обратный начисление НДС внутри страны. снос услуги, что означает, что ответственность за отчет перед HMRC по НДС при поставке строительных услуг лежит на покупателе, а не на поставщике. Обратное изменение не применяется, если заказчик является конечным пользователем здания. В Положениях по НДС 1995 года указано, что счета за услуги, подлежащие обратному начислению, должны включать ссылку «обратный сбор».

Оппозиция

Граффити против подушного налога возле Хаддерсфилда

Переход от оплаты, основанной на стоимости дома, к подушному налогу широко критиковался как несправедливый и излишне обременительный для менее обеспеченных. Массовые протесты координировались Всероссийской федерацией против избирательного налога , другими национальными сетями, такими как 3D («Не регистрируйся, не плати, не собирай») и сотнями местных союзов, противостоящих избирательным налогам (APTU). ), которые не принадлежали к какой-либо конкретной политической группировке. В Шотландии, где налог был введен первым, APTU призвали к массовой неуплате. По мере того, как налог приближался к введению в Англии, протесты против него начали усиливаться. Это привело к ряду беспорядков, связанных с налогами на избирательную кампанию . Самый серьезный из них произошел 31 марта 1990 года, за неделю до введения налога, когда от 70 000 до 200 000 человек выступили против налога. В результате демонстрации вокруг Трафальгарской площади 113 человек получили ранения и 340 человек были арестованы, а более 100 полицейских нуждались в лечении. Были и другие конфликты и протесты, но ни одного масштаба беспорядков на Трафальгарской площади.

По мере того, как размер подушного налога начал расти и стала очевидной неэффективность местных советов в сборе налога, большое количество людей отказалось платить. Местные советы пытались отреагировать принудительными мерами, но они были в значительной степени неэффективными, учитывая огромное количество неплательщиков. По данным BBC, до 30% бывших налогоплательщиков в некоторых районах отказывались платить.

Организации по борьбе с избирательным налогом призвали неплательщиков не регистрироваться, засорять суды, оспаривая попытки местных советов добиться судебных приказов, и, в конечном итоге, не присутствовать на судебных слушаниях по причине их невыполнения. В ноябре 1990 года полиция Южного Йоркшира заявила, что планирует отказать в аресте лиц, не выполняющих уплату подушного налога, даже по указанию суда, поскольку это будет «физически невозможно для полиции из-за большого числа неплательщиков».

Оппозиционная Лейбористская партия на своей ежегодной конференции 1988 г. решила не поддерживать кампанию невыплаты. В июле 1991 года Терри Филдс , член парламента от лейбористской партии Ливерпуль Бродгрин и член Militant Tendency , был заключен в тюрьму на шестьдесят дней за отказ платить. Во время заключения Филдса в тюрьму лидер лейбористов Нил Киннок прокомментировал: «Законодатели не должны нарушать закон».

В популярной культуре панк-группа The Exploited представила песню «Don’t Pay The Poll Tax» в своем альбоме The Massacre , который был выпущен 15 апреля 1990 года.

На своем выступлении на Top Of The Pops 22 марта 1990 года Orbital исполнили » Chime » в толстовках с прицелом и, казалось бы, абстрактными изображениями на них. При ближайшем рассмотрении на толстовках было написано (если читать слева направо) «подушный налог отсутствует».

Налоги в Великобритании

Исторически так сложилось, что в состав Великобритании входит четыре страны: Англия, Уэльс, Северная Ирландия и Шотландия. В этих странах система вычетов и налогов из заработной платы примерно одинаковая, под исключение попадают: региональные сборы и размер ставок. Самый распространенный налог с физических лиц – это подоходный налог, он рассчитывается по прогрессирующей ставке и его размер напрямую зависит от годового дохода.

Налоговый год в Великобритании отличается от российского, он начинается 06 апреля и заканчивается 05 апреля. По законодательству для расчета налога на доход, государство предоставляет персональное пособие, его размер £12500. На эту сумму уменьшается размер годового дохода, и только с разницы высчитываются налоги в таком порядке:

Если со средней зарплаты вычитается персональное пособие в £12500, то при заработке в £100000, его величина начинает сокращаться. За каждые заработанные £2 свыше £100000, физическое лицо теряет £1 с пособия. В итоге достигнув отметки £125000, персональное пособие при расчете по ставке 40% не применяется. С таким налогообложением приобретается равновесие в социальных кругах, и по большому счету именно такая система возродила средний класс на Западе.

Расчет подоходного налога распространен в Англии, Уэльсе и Северной Ирландии, они придерживаются трех критериев: базовый, средний и максимальный уровень. В этом списке стран не хватает Шотландии, так как имеются различия, потому налогооблагаемый доход шотландцев выглядит иначе:

Сотрудники крупных компаний в Великобритании часто покупают акции и получают с них дивиденды. Они тоже подлежат налогообложению по следующей схеме:

• личное пособие по дивидендам установлено в пределах £2000, с него не удерживается налог;
• доходы физических лиц, подлежащих вычету процентов базового уровня, перечисляют в бюджет с дивидендов 7,5%;
• с высоким уровнем оплачивают 32,5% на дивиденды;
• с дополнительными ставками выходит 38,1% на дивиденды.

Помимо налога на доход, работодатель удерживает сумму национального страхования и перечисляет ее в бюджет Здравоохранения. Сумму используют, когда выходят на больничный, в отпуск по беременности или на выплату социальных пособий. Схема расчета выглядит так:

Регистрация бизнеса в Великобритании и налоговые консультации

Великобритания – выгодная для ведения бизнеса юрисдикция. Множество различных аспектов говорит в пользу данной страны. Мы можем помочь с регистрацией партнерства в UK и произвести оптимизацию налогообложения компании. О процедуре регистрации компании в Великобритании онлайн читайте тут.

Если есть дополнительные вопросы касательно корпоративного налога или относительно любой корпоративной услуги, открытия банковского счета, сопровождения бизнеса за границей, обращайтесь за консультацией по адресу info@offshore-pro.info. Наши юристы предоставят качественную и точную информацию касательно всех интересующих вас аспектов открытия и обслуживания компании в UK.

Какая ставка корпоративного налога в Великобритании в 2020 году?

Все компании резиденты Великобритании должны платить корпоративный налог на всю полученную прибыль. Нерезиденты платят налог из расчета доходов, полученных на территории резиденции. Базовая ставка налога в настоящее время составляет 19 %. Данная ставка установилась с 1 апреля 2017 года и планируется в будущем дальнейшее ее снижение. Благоприятный налоговый климат, развитая экономика, престиж и прочие факторы делают Великобританию удобной для бизнеса юрисдикцией, зарегистрировать в которой компанию можно онлайн в течение 1 суток.

Изменится ставка корпоративного налога в 2021 году?

На 2021 год ставка корпоративного налога не изменится. В 2021 году она останется на прежнем уровне в 19 %. Как и прежде, не потеряют актуальности налоговые льготы для компаний, занятых в определенных сферах деятельности, а также будет работать схема освобождения от корпоративного налога компаний, учрежденных в Великобритании нерезидентами и получающих доход вне юрисдикции.

Может ли Corporate Tax равняться 0 %.

Налог на прибыль английских ограниченных партнерств может быть равен 0 %, в том случае если компания учреждена нерезидентом и прибыль получена за пределами Великобритании. Это правило предусмотрено во избежание двойного налогообложения.В этом случае налог на прибыль платит не компания, а каждый из партнеров фирмы в той юрисдикции, в которой состоит на налоговом учете.

Доход

Поступления от НДС с 1978/79 г. в денежном выражении и в процентах от общих государственных доходов:

1. Оценка

Стану ли я британским налогоплательщиком, если перееду в Великобританию?

Этот вопрос не имеет простого ответа. Соответствующие правила в настоящее время учитывают не только число дней в году, которые Вы проводите на территории страны, но также и характер Ваших связей с Великобританией.

В соответствии с действующими по состоянию на август 2012 г. правилами, Вы являетесь британским налогоплательщиком в определенном налоговом году (налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля, финансовый год – 1 апреля), если находились на территории страны 183 и более дней. Кроме того, в некоторых случаях Вас могут признать налогоплательщиком, если Вы планируете находиться в стране 91 и более дней в ближайшие три финансовых года. Также учитывается характер Ваших связей с Великобританией, включая, помимо прочего, место проживания Вашей семьи, местоположение принадлежащих Вам объектов недвижимости, адрес Вашего работодателя.

Как ожидается, в апреле 2013 г. эти правила будут скорректированы в сторону большей четкости. 

Особенности компании LTD в Великобритании

Этот тип фирм – компании с ограниченной ответственностью Limited Company или LTD регулируется законом о компаниях от 2006 года. Размер стандартного уставного капитала – 1 000 GBP. Размер минимального уплачиваемого капитала – 2 GBP. Так называемые малые компании иногда полностью освобождаются от аудита и сдают финансовую отчетность в упрощенном формате. Когда фирма может считаться «малой»:

• в компании работает не более пяти десятков сотрудников;
• размер годового оборота – не более 10,2 млн. GBP;
• размер балансовой стоимости активов – не более 5,1 млн. GBP.

Все компании LTD сдают финансовую отчетность, подают налоговую декларацию, а также декларацию подтверждения. Узнайте больше информации, что такое LTD в нашей статье.

Резиденты и нерезиденты Англии

Резидентами в Соединенном Королевстве считаются его подданные и все те, кто живет на его территории более 3 лет. Нерезиденты – это те лица, которые пребывают на территории страны, но не являются ее гражданами. Главное различие этих групп в том, что резиденты выплачивают подоходный налог вне зависимости от источника дохода, будь то США, Филиппины, Австралия или любое другое государство.

А вот в каких сферах действует налогообложение для иностранцев в Англии:

• доходы, источником которых является Великобритания;
• прирост капитала, который относится к Великобритании и к другим государствам (только тогда, когда прибыль переводится именно через Великобританию);
• наследство, если его оставляет подданный Великобритании.

В итоге получается, что нерезиденты Англии платят налоги и предоставляют отчетность только по тому доходу, который они получили в рамках страны.