Налоги в польше — pit, vat, cit

Подача декларации вместе с ребенком

Рассчитывается аналогично семейному. Применяется к детям до совершеннолетия или иждивенцам до 25 лет.

Могут ли иностранцы воспользоваться налоговой льготой на детей?

Каждый иностранец, который предоставляет в налоговую Польши формы PIT-36 и PIT-37, может воспользоваться налоговыми льготами на ребенка. Эта льгота, которой могут использовать родители, а также законные опекуны и приемные семьи, если они платили налоги в Польше.

Какие условия должны быть выполнены, чтобы получить возврат налогов на детей в Польше?

Чтобы получить данную выплату в 2020 году налогоплательщик должен исполнить ряд требований:

• осуществлять родительские полномочия,
• быть законным опекуном ребенка (детей), которые с ним/ней проживали,
• либо выполнять функцию приемной семьи на основании решения суда.

Можно ли получить возврат на ребенка, который проживает в Украине и не имеет PESEL?

Отсутствие PESEL не является преградой к получению налоговой льготы. В этом случае в декларацию достаточно будет вписать имя и фамилию ребенка.

До какого возраста можно оформлять налоговую льготу?

Возврат налогов предусмотрен для детей:

• до 18 лет,
• детей-инвалидов, получающих пособие по уходу или социальную пенсию (независимо от возраста),
• детей, моложе 25 лет, которые учатся, если их доход в общей сумме не превысил 3089 злотых в налоговом году (за исключением получения пенсии по утере кормильца).

Возврат налогов на ребенка 2018. Сколько можно получить?

Семья может получить максимальное возмещение в размере 1104,04 злотых на одного ребенка. Разделив эту сумму на 12, можно рассчитать возврат налогов за один месяц — 92,67 злотых на одного ребенка.С двумя детьми эта сумма составляет 92,67 злотых в месяц, на троих  — 166,67 злотых в месяц, на четверых и более — 225 злотых в месяц.

Как оформить возврат налогов на детей?

Возврат налогов на детей учитывается в годовой налоговой декларации, которую нужно подать до 30 апреля 2019 года. Чтобы оформить льготу на детей, к своей декларации необходимо приложить форму PIT / O, заполненную в соответствии со следующими инструкциями:

• в части C формы ввести количество детей и сумму возврата налога
• в части E вписать данные детей,  PESEL и даты их рождения
• следует указать, требуете ли вы скидку за определенные месяцы (например, за те, в которые вы работали и платили налоги) или за весь год.

Подоходный налог физлиц в Польше — PIT

PIT оплачивает каждый, кто получает доход в результате трудовых, гражданско-правовых и проч. договоров и доход отпредпринимательской деятельности.

Лица, которые проживают на территории Польши и получающие доход в Польше имеют  налоговые обязательства, а это значит, что они должны в обязательном порядке оплатить в Польше налог от суммы всех полученных доходов независимо от места их получения. А точнее они являются, налоговыми резидентами Польши:

Налоговым резидентом Польши является гражданин Польши или другой страны, который проживает на территории Польши 183 или больше дня в данном году, либо гражданин, чьи экономические/семейные жизненные интересы находятся в Польше. Учет для налоговых резидентов Польши производится в Государственной налоговой службе.

Налоговый не резидент — человек, которые не соответствует условия налогового резидента, установленным законодательством Польши. Расчет такого человека будет производится по условиям 2-сторонних договоров, соглашений по уходу от двойного налогообложения, по согласованию условий налогообложения для граждан данных партнерских стран.

Подробнее о подоходном налоге в Польше — Подоходный налог в Польше PIT, как подать налоговую декларацию PIT 37 самостоятельно

Общаяя ставка подоходного налога

Существует две основных налоговых шкалы. Шкала налогообложения зависит от вашего годового дохода. Если вы получаете менее 85 528 PLN вам придется заплатить 18% налога, а при превышении этой суммы вам придется заплатить 32%. В случае, если вы заработали не более 3091 злотых вы не должны платить налог, но вы все равно должны заполнить и сдать налоговую декларацию в налоговую инспекцию. Большим преимуществом общего налога является то, что вы можете использовать налоговые льготы и платить меньше.

Линейный налог

Этот тип налога означает, что вы всегда платите 19% независимо от того, каков уровень вашего годового дохода. Другими словами, независимо от того, сколько вы получаете налог остается неизменным. Но в этом случае вам не разрешается использовать налоговые льготы. В основном такая ставка налогообложения используется для лиц ведущих предпринимательскую деятельность на территории Польши.

Фиксированная ставка

Фиксированная ставка означает, что вы платите налог на доход по фиксированной ставке независимо от того, насколько высоким он был. Но такой вид налогообложения доступен только для определенного набора профессий. 

Преимущества такого вида налогов заключается в том, что вам не нужно производить любые расчеты или нанимать бухгалтера. Но в тоже время вам нужно будет платить эту фиксированную ставку даже если вы не получили никакого дохода.

Налог на доходы в Польше 

Налоги в Польше устанавливаются как обще государственными так и региональными органами власти. Налоговые поступления в Польше составляет 31,7% от страны ВВП в 2009 году. Наиболее важные источники доходов включают в себя налог на прибыль , налоги на социальное обеспечение , налог на прибыль и налог на добавленную стоимость, которые все применяются на национальном уровне.

Налог на доходы ( подоходный налог), как правило , подлежит обложению по прогрессивной шкале, он применяется ко всем кто имеет доходы в Польше. С 2014 года применяются две различных налоговых ставки:

Годовой доход	Ставка налога
3091-85,528 PLN	18%
свыше 85,528 PLN	32%

Подоходный налог в Польше PIT, как подать налоговую декларацию PIT 37 самостоятельно

Налог на доходы физических лиц — это налог, который платит каждый человек, получающий доходы. В Польше этот налог называется PIT и оплачивается всеми работающими людьм…

Социальные отчисления

Кроме того, целый ряд социальных отчислений применяются ко всем работникам, и оплачиваются совместно работником и работодателем. Это страховые взносы платят как частные компании, так и государственных служащие до определенного потолка. С 2014 год в Польше применяются налоги приведенные в таблице:

вид налога	Всего, налог	Работник %	Работодатель%
Пенсионный фонд	19,52%	9,76%	9,76%
Фонд по инвалидности	8,00%	1,5%	6,5%
Пенсионный фонд	—	—	0-1,5%
Фонд медицинского страхования	2,45%	2,45%	—
Фонд от несчастных случаев	0,67% -3,86%	—	0,67% -3,86%
Фонд труда	2,45%	—	2,45%
Итого (до предела)	19,48% -24,17%	13,71%	19,48% -24,17%
Итого (в превышении)	5,67% -8,86%	2,45%	3,22% -6,41%

Также существует налог на добавленную стоимость который учитывается при продаже товаров в Польше. Размер налога НДС — 23%.  Некоторые группы товаров могут облагаться по более низким ставка — 5% — 10% или вообще могут быть освобождены от уплаты НДС.

Что такое Karta podatkowa в Польше и как она работает?

Налоговая карта (Karta podatkowa) – это одна из систем польского налогообложения, заключающаяся в установлении фиксированной ставки, которую предприниматель выплачивает ежемесячно, вне зависимости от уровня дохода. Наиболее часто применяется для предприятий или индивидуальных предпринимателей с определенным уровнем доходом и небольшим числом наемных работников.

Регулируется положение о Налоговой карте специальным законом – Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (далее, Закон), а также министерскими НПА, в первую очередь Распоряжением Министра финансов, фондов и региональной политики (далее, Распоряжение министра), ежегодно устанавливающим параметры налоговых ставок для Karta podatkowa.

Как и когда выплачивается налог?

Чтобы использовать данную систему, в налоговую инспекцию подается соответствующее заявление (форма PIT-16). Если возможность применения Налоговой карты одобрена, предпринимателю устанавливают конкретную ставку налога, которую он и выплачивает каждый месяц.

Других обязательств по налогам у такого бизнесмена или предприятия нет. Как нет и обязанностей вести отчетность, сдавать налоговые декларации (кроме отдельных случаев, о которых поговорим далее), вносить авансовые платежи по налогам.

При этом сохраняется требование предоставлять чеки (rachunków) и/или счета-фактуры (faktur) по требованию клиента за проданные товары или оказанные услуги. Хранить эти документы предприниматели обязаны в течение 5 следующих лет.

Установленный налог по Karta podatkowa должен быть выплачен до 7 числа месяца, следующего за отчетным, кроме декабря, за который оплатить налог необходимо до 28 декабря текущего года.

Как выплачивают зарплату?

В принципе, оплата труда в Польше возможна всеми законными способами от ежедневных наличных выплат до ежемесячных безналичных. Однако в подавляющем большинстве случаев применяются банковские переводы на карты. При этом, по договоренности между работником и работодателем, это может быть один ежемесячный платеж или привычное многим разделение на аванс и собственно зарплату.

Сроки выплаты зарплаты в Польше

Польские законы устанавливают, что оплата должна производиться не реже 1 раза в месяц. При этом период, в течение которого необходимо заплатить, зафиксирован в пределе от дня, когда все работы в месяц уже выполнены, до 10-го числа следующего месяца. Другими словами, от последнего дня месяца до следующего 10-го числа.

В трудовом договоре или дополнительном соглашении должны быть указаны точные даты выплат

Кроме прочего, это важно при увольнении, так как окончательный расчет может быть привязан к такой дате, независимо от точной даты увольнения (например, при увольнении 5 мая, расчет вполне может быть 10 июня)

Как оплачивают работу по Трудовому кодексу?

Обратите внимание на упоминания Трудового кодекса. Вспомним, что ему подчиняется единственный вид договора между работником и работодателем – умова о праце

В остальных случаях эти параметры требуется согласовать на момент подписания контракта.

Оплата простоя

В данном случае законодательное требование одно. Если простой возник не по вине работника, оплата не может быть ниже минимального уровня оплаты труда, действующего на момент простоя.

В выходные и праздничные дни

Оплата труда в праздники и выходные, если заранее установленный график не предполагает занятости в это время, происходит по двойному тарифу, т.е. плюс 100% к обычной оплате.

Оплата за работу в ночное время

Ночными считаются часы с 21:00 до 7:00 следующего дня. К обычной оплате в это время должна добавляться компенсация не ниже 20% от минимальной зарплаты за каждый час. Нужно понимать, что это относится только к случаям, не попадающим под определение работы в выходные и праздничные дни.

Сверхурочная работа

Если сверхурочная работа относится к одному из вышеприведенных типов (ночь, праздник, выходной), то она оплачивается по их тарифам. В остальных случаях доплата должна составлять не менее 50% обычного тарифа.

Работа на неполную ставку

Если неполный рабочий день разрешен по закону, то его минимальная плата должна рассчитываться относительно установленного законом минимума пропорционально фактически отработанному времени. При этом в расчет должно приниматься общее время за месяц, а не за 1 рабочий день.

Ограничения по количеству товара на tax free

Вам могут отказать в выписке фактуры Tax Free, если продавец заподозрит, что товар не предназначен для личных целей (собственных, семьи, подарков), а будет использоваться в коммерческих целях.

В 2016 году налоговые органы Польши в судебном порядке опротестовали документы Tax Free, которые предоставил продавец и отказали ему компенсировать налог VAT (НДС) в связи с тем, что по их мнению, заявленные количества товара превышали количества для личного пользования и товар был предназначен для дальнейшей продажи. Соответственно, в этом случае необходимо было применять процедуру обычного экспорта, а не возврата VAT для путешественников. Покупка товаров в больших количествах, а также частые покупки одинакового товара означает, что товары не предназначены для личных целей, а покупатель не может рассматриваться в качестве путешественника (как требует того закон о НДС). Такое решение Административного суда Кракова от 12 января 2016 года. Суд считает, что для того, чтобы применить специальную процедуру возврата НДС на товар, который вывозится за пределы ЕС, этот товар должен помещаться в личном багаже пассажира.

В связи с этим прецедентом, не все смогут возместить НДС при пересечении границы. То есть, если продавец заподозрит, что товар, который вы покупаете предназначен для дальнейшей перепродажи, то вам могут отказать в выписке документа Tax Free.

Работа в Польше, Литве и станах Евросоюза — вопросы по налогам

Вопрос 1. Здравствуйте. Являюсь гражданином РБ. Официально работаю в Польше. Делаю переводы со своей польской карты на свою белорусскую. Сумма больше 7000 рублей в год. Обе карты именные, по сути переводы самому себе. Могут ли возникнуть вопросы в налоговой?

Ответ 1. В налоговую могут вызвать. Но тут нет дохода если переводите со своей карты на свою. Налоговая получает из банков сведения о всех переводах из=за границы. См. запись НАЛОГ С ПЕРЕВОДОВ

А вот если в Польше находитесь менее 183 дней, т.е. являлись налоговым резидентом РБ, то налоговая в РБ потребует уплатить налог по доходам полученным за границей (налог уплаченный в Польше может быть взят к зачёту на основании справки заверенной налоговым органом Польши, статья 224 Налогового кодекса РБ, ст. 23 Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Польша об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 18 ноября 1992 года).

Если проживаете в календарном году (с 1 янв. по 31 дек.) в Польше более 183 дней, то являетесь налоговым резидентом Польши (даже при наличии гражданства РБ) и подоходный налог в РБ платить не требуется.

Но, вопрос возникает когда проживали в Польше менее 183 дней. Например, прекратили работать в Польше в апреле и приехали жить в РБ. Такая же ситуации возникает при сезонных работах в Польше.

Есть существенное отличие работы в Польше от работы в России. Сведения о доходах граждан работающих официально в России передаются в Беларусь, и налоговая видит доход но и видит уплаченный налог, который может быть взят в зачёт на основании этих сведений, а вот о доходах от работы в Польше белорусская налоговая сведений не получает.

Вопрос 2. Здравствуйте. Я устроился в Литовскую фирму на работу водителем дальнобойщиком. Как мне правильно поступить с подоходным налогам? Ведь я плачу подоходный налог в Литве. Что и как мне правильно сделать чтобы не нарушать Белорусский закон?

Ответ 2. В РБ платят налоги в независимости от гражданства физические лица признаваемые налоговыми резидентами (находящимися в РБ более 183 в календарном году с января по декабрь). Специфика работы дальнобойщика такая что даже если в Литве заключён долгосрочный договор (более 183 дней) его статус налогового резидента будет меняться т.к. характер работы разъездной. Но тут просто надо в Литовской фирме брать справку о доходах и удержанном налоге заверенную их местной налоговой инспекцией, в РБ в период с 1 января по 31 марта представлять в налоговую декларацию о доходах полученных за границей, у нас с Литвой соглашение об избежании двойного налогообложения, и так как налог в Литве 20% а в Беларуси 13%, то по декларации налога не будет. Декларацию не требуется представлять если по отметкам в паспорте можно установть что более 183 дней находились в Литве.

Вопрос 3. Я пенсионер. Поступило предложение работы за границей по контракту. Какой налог на ввозимую наличную валюту.

Ответ 3. На ввоз валюты налога нет. Но есть налог на доходы полученные за границей налоговыми резидентами РБ (лица находящиеся в РБ более 183 дней в календарном году) ставка 13% можно взять к зачёту налог уплаченный в другой стране, а если находились в другой стране более 183 дней налог в РБ платить не надо.

Вопрос 4. Как долго я должна работать за границей в году, что бы ко мне не было вопросов по оплате налогов в нашей стране?И я должна быть за границей определенный срок, без перерыва или могу приехать, а после снова уехать за границу и в сумме выходит нужное количество дней, которое я должна пробыть не в стране?На примере 2018 -2019 года. В 2018 я до начала июля работала официально с уплатой всех налогов и выплат в Беларуси. В этом же месяце 20 июля) уехала работать за границу и вернулась в 2019 году в середине марта (23 числа). После, в середине июля (22 июля) уехала снова на работу и вернулась 1 января 2020 года.На данном примере, если ко мне вопросы от налоговой?

Ответ 4. В общей сложности за границей надо находится 183 дня в календарном году (с янв. по дек.) в любой последовательности, не работать а именно находиться, смотрится по отметке в паспорте по пересечении госграницы, в РФ по билетам (желательно накидывать пару дней, чтобы не разбираться с днями выезда и въезда).

В 2018 году Вы налоговый резидент РБ, и по доходам за границей надо было представить декларацию, другое дело в том что наша налоговая не видит что Вы получали доход от работы за границей, за исключением официального трудоустройства в РФ. См. запись ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ.

В 2019 году два периода сложатся и Вы не налоговый резидент РБ, и нет требования об уплате налогов в РБ.

Обложение наследства и подарков

Случается, что смена владельца имущества (движимого или недвижимого, денежных вкладов или права на получение выплат) происходит не в результате купли-продажи, а в связи с дарением, наследованием или получением в качестве компенсации. В таких ситуациях новый собственник обязан уплатить часть стоимости объекта в бюджет местной коммуны.

Несмотря на то, что ставки налога утверждаются муниципалитетом, они в значительной степени зависят от характера полученного имущества и степени родства между дарителем и получателем подарка. От уплаты взносов освобождаются операции по передаче польской недвижимости, если наследник и наследодатель не являются резидентами этой страны.

Налоговый калькулятор

Самостоятельно, не имея опыта трудно рассчитать какой либо налог. Для расчета НДФЛ в Финляндии, можно использовать местный калькулятор находящийся по этой ссылке

kauppakamari.fi/vaikuttaminen/verotus/verokiila/

он довольно понятен и прост в использовании.

Либо воспользуйтесь готовыми среднестатистическими расчетами, представленными в таблице ниже.

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов	После уплаты налогов
€ 1 000 ≈	€ 964
€ 1 100 ≈	€ 1 060
€ 1 200 ≈	€ 1 141
€ 1 300 ≈	€ 1 233
€ 1 400 ≈	€ 1 313
€ 1 500 ≈	€ 1 383
€ 1 600 ≈	€ 1 452
€ 1 700 ≈	€ 1 518
€ 1 800 ≈	€ 1 585
€ 1 900 ≈	€ 1 651

Таблица-1

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов	После уплаты налогов
€ 2 000 ≈	€ 1 717
€ 2 100 ≈	€ 1 783
€ 2 200 ≈	€ 1 850
€ 2 300 ≈	€ 1 916
€ 2 400 ≈	€ 1 984
€ 2 500 ≈	€ 2 048
€ 2 600 ≈	€ 2 107
€ 2 700 ≈	€ 2 166
€ 2 800 ≈	€ 2 233
€ 2 900 ≈	€ 2 280

Таблица-2

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов	После уплаты налогов
€ 3 000 ≈	€ 2 337
€ 3 100 ≈	€ 2 394
€ 3 200 ≈	€ 2 451
€ 3 300 ≈	€ 2 508
€ 3 400 ≈	€ 2 565
€ 3 500 ≈	€ 2 623
€ 3 600 ≈	€ 2 680
€ 3 700 ≈	€ 2 737
€ 3 800 ≈	€ 2 794
€ 3 900 ≈	€ 2 851

Таблица-3

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов	После уплаты налогов
€ 4 000 ≈	€ 2 908
€ 4 100 ≈	€ 2 961
€ 4 200 ≈	€ 3 015
€ 4 300 ≈	€ 3 068
€ 4 400 ≈	€ 3 121
€ 4 500 ≈	€ 3 174
€ 4 600 ≈	€ 3 228
€ 4 700 ≈	€ 3 281
€ 4 800 ≈	€ 3 334
€ 4 900 ≈	€ 3 388

Таблица-4

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов	После уплаты налогов
€ 5 000 ≈	€ 3 441
€ 5 100 ≈	€ 3 494
€ 5 200 ≈	€ 3 548
€ 5 300 ≈	€ 3 601
€ 5 400 ≈	€ 3 654
€ 5 500 ≈	€ 3 708
€ 5 600 ≈	€ 3 761
€ 5 700 ≈	€ 3 814
€ 5 800 ≈	€ 3 868
€ 5 900 ≈	€ 3 921

Таблица-5

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов	После уплаты налогов
€ 6 000 ≈	€ 3 974
€ 6 100 ≈	€ 4 028
€ 6 200 ≈	€ 4 081
€ 6 300 ≈	€ 4 134
€ 6 400 ≈	€ 4 188
€ 6 500 ≈	€ 4 241
€ 6 600 ≈	€ 4 294
€ 6 700 ≈	€ 4 348
€ 6 800 ≈	€ 4 401
€ 6 900 ≈	€ 4 454

Таблица-6

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов	После уплаты налогов
€ 7 000 ≈	€ 4 502
€ 7 100 ≈	€ 4 546
€ 7 200 ≈	€ 4 590
€ 7 300 ≈	€ 4 634
€ 7 400 ≈	€ 4 677
€ 7 500 ≈	€ 4 722
€ 7 600 ≈	€ 4 766
€ 7 700 ≈	€ 4 811
€ 7 800 ≈	€ 4 856
€ 7 900 ≈	€ 4 901

Таблица-7

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов	После уплаты налогов
€ 8 000 ≈	€ 4 945
€ 8 100 ≈	€ 4 990
€ 8 200 ≈	€ 5 035
€ 8 300 ≈	€ 5 080
€ 8 400 ≈	€ 5 124
€ 8 500 ≈	€ 5 169
€ 8 600 ≈	€ 5 214
€ 8 700 ≈	€ 5 259
€ 8 800 ≈	€ 5 303
€ 8 900 ≈	€ 5 348

Таблица-8

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов	После уплаты налогов
€ 9 000 ≈	€ 5 393
€ 9 100 ≈	€ 5 438
€ 9 200 ≈	€ 5 482
€ 9 300 ≈	€ 5 527
€ 9 400 ≈	€ 5 572
€ 9 500 ≈	€ 5 617
€ 9 600 ≈	€ 5 661
€ 9 700 ≈	€ 5 706
€ 9 800 ≈	€ 5 751
€ 9 900 ≈	€ 5 796
€ 10 000 ≈	€ 5 840

Таблица-9 https://www.alvtieto.fi/valtion-verorajat-suomessa-2020 https://www.veronmaksajat.fi/Veroilmoitus/esitaytetty-veroilmoitus-2018/nain-lasket-vuoden-2018-verosi/#ca8cbc16

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ В ПОЛЬШЕ

Предметом налогообложения налогом на недвижимость являются:
• земельные участки,
• здания или их части,
• постройки или их части связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
Размер налога определяют гмины. Ставки оцениваются за 1 квадратный метр и не могут превышать ставок, объявленных Министром финансов на данный год.
Физические лица платят налог в 4 частях:
• до 15 марта,
• до 15 мая,
• до 15 сентября,
• до 15 ноября каждого года.

НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА В ПОЛЬШЕ

Налог на транспортные средства касается владельцев:
• грузовиков с допустимой полной массой более 3,5 тонн,
• седельных и балластных тягачей, приспособленных к использованию вместе с полуприцепом и прицепом с допустимой полной массой состава транспортных средств от 3,5 тонн,
• полуприцепов и прицепов, которые вместе с моторным транспортным средством имеют допустимую полную массу свыше 7 тонн,
• автобусов.
Налог платится в двух частях: до 15 февраля и 15 сентября каждого года.

ТОННАЖНЫЙ НАЛОГ В ПОЛЬШЕ

Касается доходов, полученных судоходными предпринимателями, которые эксплуатируют морские торговые судна в международном судоходстве по перевозке грузов, пассажиров и морской спасательной службе. Налогообложение происходит по заявлению налогоплательщика. При выборе этой формы налогообложения, полученные доходы не подлежат уже подоходному налогу. Тоннажный налог платится ежемесячно.

Налогообложение доходов резидентов и нерезидентов Польши

Все виды выплат в виде зарплат и прочих доходов физических лиц попадают под обложение НДФЛ. Следует отметить, что в Польше налоги взимаются даже с пассивных доходов в виде депозитных вкладов – с полученной прибыли каждый вкладчик должен заплатить 19 % в виде «налога Бэльки» или podatek od zysków kapitałowych.

Подоходный налог в Польше в 2021 году непосредственно зависит от размера полученных сумм в течение 12 месяцев календарного года:

Сумма поступлений	Ставка НДФЛ (PIT)	Формула
До 3 091 злотых	0 %
Свыше 3 091 до 85 528 злотых	18 %	(85 528 – 3 091)*18 %
Свыше 85 528 злотых	32 %	(100 000 – 85 528)*32 % + (85 528 – 3 091)*18 %

Причем процентная ставка не зависит от того, имеет ли человек статус налогового резидента в стране – польский работодатель должен удерживать из зарплаты сотрудников одинаковые суммы, даже если в коллективе есть иностранные граждане.

Иными словами, подоходный налог в Польше для иностранцев и для лиц, имеющих польское гражданство, практически ничем не отличается, за исключением того, что налоговый резидент имеет право самостоятельно подавать декларации по НДФЛ (форма PIT-37), а нерезидент в этом вопросе должен полагаться на своего нанимателя.

Отсутствие возможности самому составлять отчет по полученным доходам лишает человека права на получение льгот и совместное исчисление обязательств (с супругом или детьми).

По общему правилу резидентами Польше признают только тех, кто фактически находится в пределах страны 183 и более дней. Кроме того, центр экономической и личной жизни человека также должен находиться в этой стране (работа, семья и прочее).

Налоговые льготы по НДФЛ в Польше

Польское правительство предусмотрело для плательщиков налогов несколько видов послаблений, снижающих фискальное бремя. В частности, особое место отводится льготам на детей.

Так, каждый последующий несамостоятельный член семьи (рожденный, усыновленный или взятый под опеку) снизит обязательство родителя:

• на 92,67 злотых в месяц – первый ребенок;
• еще на 92,67 злотых/месяц – второй;
• плюс к 185,34 еще на 166,67 злотых/месяц – третий малыш;
• еще на 225 злотых/месяц меньше вычтут из базы налогообложения за появление четвертого ребенка и каждого последующего.

Следует иметь в виду, что для получения льгот годовой доход обоих родителей не должен превышать 112 000 злотых; для одиноких мам и пап этот показатель должен быть на уровне 56 000 злотых в год.

Кроме «детских», в стране предусмотрено еще несколько способов уменьшения налогов: благотворительные взносы, донорство, активное использование сети интернет, траты на поправку здоровья и реабилитацию, строительство первого дома для личного проживания.

Размер необлагаемых доходов

Кроме прогрессивной ставки НДФЛ в Польше действует своя градация в отношении необлагаемых сумм. В частности, с 1 января 2021 года:

• если годовой доход меньше 8 000 злотых, его не учитывают при обложении налогом на доходы;
• если сумма годовой прибыли не превысила 13 000 злотых, то 18 % НДФЛ возьмут только с разницы, отняв от общего заработка 8 000 необлагаемых злотых;
• если величина доходов находится в пределах от 13 000 до 85 528 злотых, то необлагаемой суммой будет считаться только 3091 злотый.

Интересен еще один способ снижения обязательств по НДФЛ – совместный расчет в декларации (с супругом или ребенком). В данном случае доходы семьи суммируются, а затем выводится средний заработок на одного члена. Если жена или несовершеннолетний ребенок не имеют высоких доходов, то ставку налога можно снизить с 32 до 18 %.

Чтобы воспользоваться этим способом, нужно учитывать следующее:

• никто из членов семьи не должен вести предпринимательскую деятельность;
• оба супруга должны проживать в Польше от 183 дней в году и дольше;
• необходимо, чтобы брак между ними по состоянию на 1 января отчетного года уже был заключен и оставался действительным по 31 декабря.

Минимальная зарплаты в Польше в 2022 году

Правительство Польши на заседании 14 сентября 2021 поддержал проект решения, который увеличит минимальную зарплату брутто в 2022 году на 210 злотых. Таким образом следующий год должен стать пятым подряд, когда польское правительство повышает минимальную заработную плату. В 2018-м рост составил 100 злотых брутто, в 2019 — 150 злотых брутто, в 2020 — 350 злотых брутто, в 2021 — 200 злотых брутто.

В 2022 году минимальная зарплата в Польше будет составлять 3010 злотых брутто при трудоустройстве по трудовому договору (umowa o prace). Это означает ее рост на 210 злотых (сейчас 2800 злотых). В то же время минимальная почасовая ставка для тех, кто работает на договоре подряда (umowa złecenia), должна вырасти до 19,70 злотых/час (сейчас 18,30 злотых).

Сумма зарплаты нетто в 2022 году будет составлять:

• 2163,56 злотых на умове о праце, после отчислению всех налогов (работодателю такой работник будет стоить 3626,46 зл).
• Работникам, которым ещё не исполнилось 26 лет и они не являются студентами — ставка будет составлять 2363,56зл нетто
• Студенты до 26 лет будут получать 3010 зл нетто в связи с тем, что у вас PIT0

Соответственно увеличится и почасовая оплата, в 2022 году она составит 19,70 зл. брутто, а нетто на умове злецения будет составлять:

• 14,91 зл
• для работников до 26 лет, то 16,70 зл
• для студентов до 26 лет, то 19,70 зл

Двойное налогообложение в Польше

В целях оптимизации уплаты налогов 92 страны подписали соглашение об избежании двойного налогообложения с Польшей, пресечения уклонения от налогов.

Например, Конвенция между Правительствами Украины и Республики Польша от 12.01.93 состоит из 30 статей, в которых подробно описаны методы (распределительный, налоговый кредит и т. д.) обложения доходов всех категорий особ и капитала, порядок обмена информацией.

Ответственность налогоплательщика или что происходит в случае уклонения?

Предприниматель должен чётко представлять, что будет в случае неуплаты налога в Польше, сокрытии источников дохода, занижения его объёма. Административное и уголовное наказание предусмотрено, однако не является самоцелью. Упор делается на погашение задолженности по налогам.

Широко используются налоговые санкции, такие как проценты за просрочку, лишение льгот, пересмотр налоговой базы, дополнительные налоговые обязательства. Они могут быть применены параллельно с наказанием, предусмотренным Уголовно-финансовым кодексом.

Заключение

В целом налоговая система Польши благоприятствует бизнесу, в том числе и мелкому. Привлекательна страна и для иностранцев. Вместе с тем поиск свободной ниши для бизнес-проекта требует тщательного анализа экономической ситуации.

Индекс Джини в Польше – самый высокий в ЕС. Он свидетельствует, что разница в заработных платах по регионам довольно большая. Это позволяет маневрировать производственными мощностями, оптимизируя тем самым налоговую нагрузку на предприятие. Результат — увеличение прибыли.

Максимальная и минимальная зарплата в Польше

Главное статистическое управление Польши сообщает, что минимальная зарплата в стране — 2500 злотых (584,50 евро или 41498,75 руб.). Максимальный уровень дохода у специалистов IT-отрасли — выше 8000 злотых (1870,40 евро или 132796 рублей).

Польское издание Money.pl провело собственное статистическое исследование. “Какая ваша зарплата”, — спрашивали журналисты. Вот что получилось:

Доля опрошенных	Злотые	Евро	Рубли
25%	2000	467,6	33292,6
30%	3000	702,18	49938,9
30%	4000	935,2	66585,2
12%	5000	1169	83231,5

Только 3% опрошенных проинформировали, что зарабатывают больше 5 000 злотых (83231,5 руб.), то есть получают не ниже официальной средней заработной плате по стране.