Налоги в германии: как устроена система и за что платят немцы

Важнейшие принципы налогообложения в Германии

Со времен Л. Эрхарда в Германии укоренились важнейшие принципы построения системы налогообложения:

— минимальны или, точнее, минимально необходимы и затраты на их взимание; — налоги не могут препятствовать конкуренции, изменять чьи-либо шансы;

— налоги соответствуют структурной политике;

— налоги нацелены на более справедливое распределение доходов;

— система должна строиться на уважении к частной жизни человека; в связи с налогообложением человек должен по минимуму открывать государству свою частную жизнь; налоговый работник не имеет права никому дать какие-либо сведения о налогоплательщике; сохранение коммерческой тайны гарантировано; — налоговая система исключает двойное обложение;

— величина налогов соответствует размеру государственных услуг, включая защиту человека и все, что гражданин может получить от государства .

Налоги Германии подразделяются на:

– совместные (федеральные + земельные);

В налоговой системе преобладают косвенные налоги. Наиболее крупные налоговые источники формируют сразу 3-2 бюджета.

Так, подоходный налог с физических лицраспределяется следующим образом:

– 42,5% – в федеральный бюджет;

– 42,5% – в бюджет земли;

-15% – в местный бюджет.

Налог на доходы корпораций делится:

– 50% -в федеральный бюджет;

– 50% – в бюджет земли.

Налог на предпринимательскую деятельность:

– 50% – в местный бюджет;

– 50% – в федеральный бюджет и бюджет земли.

НДС распределяется по всем трём бюджетам, но доли меняются.

Германия – одна из немногих стран, где применяется не только вертикальное, но и горизонтальное выравнивание доходов. Высокодоходные земли(Бавария, Вюртемберг, Северный Рейн – Вестфалия) перечисляют часть своих финансовых ресурсов менее развитым землям(Саксония, Шлезвиг-Голштейн).

Основные виды налогов в Германии:

– подоходный налог с физических лиц (ставка 19-53%);

– налог на доходы корпораций (ставка 42%);

– НДС (ставки 7 и 15%);

– промысловый налог- местный налог (5%- от прибыли, 0,2% – от ст-ти ОФ);

– налог на собственность (физ. лиц – 1%, юр.лиц – 0,6%);

– налог на наследование и дарение (от степ. родства – 3-70%);

– таможенные пошлины и др.

Местные налоги носят не столько фискальный, сколько регулирующий характер (регулируют деловую активность).

Налоги с граждан в Германии

Подоходный налог в Германии прогрессивен, его минимальная ставка — 19 процентов, максимальная — 53. Необлагаемый минимум — 1536 марок в месяц для одиноких граждан и 3072 марки для семейных пар. Далее идут льготы на детей, возрастные льготы, льготы по чрезвычайным обстоятельствам (болезнь, несчастный случай). Например, для лиц в возрасте 64 лет и старше необлагаемый минимум увеличивается до 3700 марок; у лиц, имеющих земельный участок, не облагается подоходным налогом 4750 марок. Максимальная ставка налога применяется к гражданам, чей доход превышает 120 тыс. марок, или 240 тыс. марок для семейной пары. Объектом обложения подоходным налогом являются все доходы человека, а именно: от наемного труда, самостоятельной работы (свободные профессии), промысловой или сельскохозяйственной деятельности, от капитала, сдачи имущества в аренду и в наем, все прочие поступления. Для определения облагаемого дохода из поступлений вычитаются затраты. При этом учитываются и особые расходы, как, например, алименты после развода супругов, взносы на медицинское страхование и страхование жизни, церковный налог, затраты на профессиональное образование и т. д.

Ставка налога на наследство и дарение зависит от степени родства и стоимости имущества. Не облагаемые налогом суммы также различны для разных категорий: для супругов она составляет 250 тыс. марок, для детей — 90 тысяч, внуков — 50 тысяч, братьев и сестер — 10 тысяч марок.

Дата добавления: 2015-12-08 ; просмотров: 1044 ; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ

Выплаты, которые не облагаются налогами

Государство не просто так собирает налоги. За счет прогрессивной шкалы происходит перераспределение благ между гражданами страны. Они всегда могут рассчитывать на поддержку властей в случае непредвиденной ситуации. Налогами не облагаются расходы на медицинские услуги, добровольные пенсионные отчисления. Кроме того, на алименты, расходы на обучение, благотворительность. 

Предусмотрены послабления для тех, кто столкнулся с внезапными тратами. Существует ряд льгот для учащихся, инвалидов, безработных. Вычеты полагаются семьям с детьми. Также им выплачивается детское пособие. Таким образом государство стимулирует рождаемость. 

МРОТ

Подходы:

1. Долгое время этого показателя в Германии не было, что положительно влияло на условия развития малого и среднего бизнеса, поскольку закон не ограничивал предпринимателей относительно расходов на оплату труда сотрудников.
2. На текущее время МРОТ зафиксирован на уровне почасовой ставки, однако, не установлено минимальное количество часов. Поэтому система предоставляет нанимателю возможность регулировать выплаты путем сокращения рабочего времени.

Ставки:

Установленный уровень	Евро
Почасовая
· базовая	8,84
· в животноводстве и сельском хозяйстве	8,60–8,75
В пересчете на месяц, при условии 42 часов в неделю:
· брутто	1498
· нетто (после вычета фискальных взиманий)	1102

Дотация безработным:

1. Люди, потерявшие работу или неспособные ее найти, имеют право на выплату пособия.
2. Общая ставка равна 350€.
3. Однако на практике посредством многочисленных программ и выплат сумма доводится до месячного уровня МРОТ.

Ставки налога на доходы физ. лиц

В Германии, в отличии от России и некоторых других стран, действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц, т.е. чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога, которую он платит.

Начальная ставка налога составляет в Германии 14%, а максимальная – 45%.

Таким образом, если человек в течение года начал зарабатывать выше необлагаемого налогом минимума, он начинает платить 14% налога и чем больше зарабатывает, тем большую ставку налога платит.

Однако увеличенная ставка применяется не ко всей, полученной сумме за год, а к разнице между суммой более низкой ставки и суммой более высокой ставки. В приведенном выше примере, если человек заработал 12000 евро в год, то 14% он заплатит с 3000 евро (12000-9000=3000).

Налоговые классы налога на доходы физ. лиц

В Германии существуют налоговые классы, которые присваиваются плательщикам налога на доходы физических лиц. Всего таких классов 6 и в зависимости от класса налога, люди платят большую или меньшую сумму налога.

Какой класс получает тот или иной человек зависит от его семейного положения. Налоговыми классами устанавливаются необлагаемые налогом минимумы заработной платы. Далее в списке приводятся характеристики налоговых классов:

• I. Лица не состоящие в браке и не имеющие детей.
• II. Родитель, воспитывающий детей в одиночку.
• III. и V. Семейные пары, у которых большая разница в доходах.
• IV. Семейные пары, у которых не значительная разница в доходах.
• VI. При наличии нескольких мест работы.

Для семейных пар наиболее выгодно применить 3 и 5 классы налогообложения, если у мужа и жены большая разница в доходах.

Необлагаемые налогом минимумы заработной платы в Германии на 2019 год приводятся в следующей далее таблице. Из таблицы также видно, к каким налоговым классам они применяются.

Таблица: Необлагаемые налогом минимумы на 2019 год

Взносы с зарплаты по социальным страховкам

Другую часть выплат из заработной платы занимают отчисления в 4 основных социальных фонда. От оклада они составляют порядка 40%. Но объём платежей распределяется между работником и работодателем поровну, так что из брутто-зарплаты гражданина вычитается 20%.

Коротко остановимся на размере взносов в социальные фонды.

1. Фонд пенсионного обеспечения. Объём максимальной выплаты в период трудовой деятельности составляет примерно 67% от размера чистого среднего дохода гражданина. Иностранцы, вернувшись на родину, могут запросить пересылку из Германии пенсии.
2. Медицинское страхование. Из должностного оклада работника на эти цели удерживается 14,6 %. Страховка покрывает следующие случаи: рентген, лекарства, консультации врача, стоматологическую помощь, пребывание в больнице. Национальная система здравоохранения в Германии обеспечивает также компенсацию утраченных по причине болезни доходов.
3. Страхование от безработицы. В данном случае из брутто-зарплаты работника удерживается 3 %. Социальное страхование этого вида доступно лицам, которые совершали страховые платежи в течение последних 5 лет как минимум на протяжении года. Они должны пройти процедуру регистрации в Управлении труда в качестве безработного и регулярно посещать это учреждение.
4. Страхование от беспомощности. Размер социальных выплат составляет в этом случае 2,55 %. Полис Pflegeversicherung должен иметь каждый человек, проживающий в Германии постоянно. Говоря простым языком, такая страховка позволяет оплачивать гражданину своё пребывание в доме для престарелых.

Помимо этого, в Германии верующие люди платят церковный налог (его размер от 8 до 9 %).

На территории этой страны действует также солидарный налог. Введён Solidaritätszuschlag был после того, как в октябре 1990 года Германия объединилась. Его размер – 5,5 %, а цель – финансирование инфраструктуры новых, более бедных федеральных земель.

Налоги на юридических лиц в Германии

Корпорации платят обязательные взносы с прибыли. Ставка – 25%. Но и она одинакова не для всех. В Германии существует деление повинности на ограниченную и неограниченную. Первый вариант предусмотрен для компаний, которые расположены вне пределов территории ФРГ, но доходы получают внутри государственных границ. Второй вид ответственности существует для резидентных фирм. Декларации нужно предоставлять не позднее окончания отчетного периода, которое наступает 31 мая. Делать это нужно вне зависимости от организационно-правовой формы. Взносы распределяются по кварталам, в равных долях. Платятся они каждую четвертую часть года в 10-х числах.

Помимо декларации, придется предоставить:

• баланс;
• сведения о полученной за текущий период прибыли, а также понесенных убытках;
• письменное сообщение ревизоров о состоянии предприятия;
• официальная ксерографическая копия решений акционеров.

Вычислений из базы, на основе которых рассчитываются сборы, тоже много. Сюда входят:

• резервные фонды, существующие для выравнивания ситуации из-за инфляции;
• амортизация;
• пожертвования в социальные фонды;
• расходы, понесенные в результате удовлетворения представительских целей (в допустимых пределах).

Ставка колеблется от 23% до 33% (включая торговый налог). Кроме того, им придется оплатить сбор:

• с приобретения недвижимости:
• с земли;
• с содержания недвижимого имущества;
• с автомобилей (если он состоит в собственности юридических лиц);
• с дивидендов, депозитов и ценных бумаг.

Ставка НДС в Германии

Статья государственного дохода от налога на добавленную стоимость  достаточно существенная. Она составляет почти тридцать процентов (28, если точнее) от общего веса в бюджете страны. Объектом для формирования базы сборов является стоимость товаров или услуг. НДС составляет 19% – обычная ставка, и 7% – пониженная. Здесь тоже существует множество нюансов.

Например, ваша компания находится на старте собственного развития и стремлений ad astra и, соответственно, получает невысокий доход. Он ниже предусмотренной ставки, с который взимается НДС. Возможны следующие варианты:

1. Вообще не платить налог, оформив освобождение на основе суммы полученного дохода. Так может поступить фирма, зарегистрированная в области сельского хозяйства или лесной промышленности, а также работающая на экспорт. От НДС освобождаются врачи, ветеринары, страховые агенты.
2. Уплачивать, но по ставке в 80% от той, которая существует для вашего товара.
3.  При обороте предприятия в 32,5 тысяч евро, оно имеет право на освобождение от обязательных взносов в следующем календарном периоде.

Налог корпораций Körperschaftsteuer

К корпорациям в Германии относят таких юридических лиц, как акционерные общества, кооперативы, ООО. Налоговая ставка составляет 15%, к ней добавляется сбор солидарности в размере 5,5 процентов. Существует два механизма начисления данного вида налога:

• для неограниченно налогообязанных организаций. Для корпораций, которые содержат центр управления в виде офиса, расположенного на территории Германии ведется расчет налога от прибыли, в том числе, нереализованной, например, рост стоимости актива.
• для ограниченно налогообязанных компаний. Если фирма не имеет зарегистрированного центра координации в ФРГ, либо он расположен за её пределами, компания оплачивает налог с доходов от деятельности на немецкой земле. При этом учитывается соглашение об избежании двойного налогообложения. при уменьшении налоговой базы.

Налог на коммерческую деятельность Gewerbesteuer

Сумма взымаемых процентов составляет примерно 3,5 от дохода от коммерческой деятельности. Предусмотрен вычет для ИПшников и товариществ в виде 24,5 тысяч евро.

Сбор солидарности Solidaritätszuschlag

Налог находится в прямой зависимости от величины начисления налога корпорации и составляет 5,5 % её части. Он оплачивается лицами, причастными к корпоративному налогу вне зависимости от гражданства и национальности.

Сумма налоговых отчислений для юридических лиц в среднем достигает 25-30 процентов.

Налоги в Германии с зарплаты

В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов. Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране. Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.

Налоги и сборы с зарплаты в Германии

Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.

Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.

Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.

Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.

Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.

Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные.

Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.

Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.

Как рассчитать немецкую зарплату

Поэтому на вопросы о том, кто и сколько будет получать на руки, можно ответить лишь примерно. Даже работодатель заранее не может быть в курсе, сколько именно будет отниматься от зарплаты на налоги и социальные страховки. Точнее на этот вопрос можно ответить лишь обратившись к налоговым консультантам, либо рассчитав зарплату в одном из многочисленных счётчиков, например, вот этот.

Но со счётчиком легче сказать, чем сделать. Иностранец просто не понимает, что туда вводить (впрочем, половина немцев тоже), тыкает наугад куда попало и получает некий результат, который, может быть, вообще не тот, что на самом деле, если человек указал не свой налоговый класс, к примеру. Во-вторых, от года к году, а то и чаще, многие выплаты меняются понемногу, а разработчики счётчиков не всегда поддерживают в актуальном состоянии свою программу.

Поэтому чтобы добыть правильный ответ на вопрос о нетто зарплате в Германии, надо чётко понимать, что отнимается и в каких размерах. Перечислю стандартные вычеты из немецкой зарплаты, которые подробно расписаны в зарплатном листочке.

Средняя зарплата в Германии

По официальным данным Федерального статистического управления, средняя зарплата в Германии в 2021 году составляет 4 035 евро в месяц до уплаты налогов (брутто). После всех обязательных вычетов в распоряжении местных работников остается около 2 800 евро (нетто). В сравнении с прошлым годом доходы немцев выросли на 3,2%. Женщины в Германии зарабатывают в среднем 17,72 евро в час, что на 20% меньше, чем мужчины – 22,16 евро.

В 2021 году отрасли экономики Германии с наивысшей доходностью – это «электроснабжение», «информация и связь» и «финансовые и страховые услуги». Здесь работники имели средний валовой заработок от 5 189 до 5 447 евро в месяц. Наименьший валовой ежемесячный заработок был зафиксирован для деятельности по размещению и питанию – 2 480 евро.

Средняя зарплата врачей в Германии (медицинские работники и медсестры) в 2021 году составляет 3 502 евро в месяц. Специалисты в домах престарелых получают около 3 116 евро. Сотрудники на руководящих должностях в больницах зарабатывают в среднем 8 545 евро в месяц, а специалисты с высоким уровнем квалификации и опытом до 4 524 евро. Для сравнения сфера розничной торговли продуктами питания обеспечивает средний доход в районе 2 480 евро в месяц.

ЗАРПЛАТА В ГЕРМАНИИ ПО СЕКТОРАМ ЭКОНОМИКИ

Сектор экономики
Евро в месяц
Финансовые и страховые услуги
5 447
Информация и связь
5 217
Электроснабжение
5 189
Профессиональные, научные и технические услуги
4 990
Образование
4 526
Искусство, развлечения и отдых
4 259
Недвижимость
4 234
Обрабатывающая промышленность
4 232
Добыча полезных ископаемых
4 116
Производство
4 103
Производственно-экономические услуги
4 010
Государственное управление и оборона
4 007
Сектор обслуживания
3 996
Водоснабжение
3 549
Строительство
3 485
Транспортировка и хранение
3 160
Размещение и питание
2 480
Другие услуги
3 799

Примечание. Информация о минимальных и средних зарплатах в Германии по секторам экономики основана на актуальных официальных данных немецкого Федерального статистического управления.

В заключение отметим, что уровень безработицы в Германии около 3,2%, а ставка подоходного налога в 2021 году варьируется от 0% (доход до 9 408 евро в год) до 45% (доход более 270 500 евро в год).

Ставки налога на доходы физических лиц

В Германии все физические разделены на шесть налоговых категорий. Распределение производится в соответствии с семейным положением гражданина. Чем выше класс, тем больший процент с дохода нужно платить. Рассмотрим подробнее каждый класс:

• I – к нему относятся лица, не состоящие в браке и без детей;
• II – те же, кто и в 1 классе, а также родители-одиночки, являющиеся резидентами страны;
• III – лица, состоящие в официальном браке и имеющие большую разницу в доходах;
• IV – те же, кто и в 3 классе, но с почти одинаковыми доходами;
• V – его получают супруги представителей 3 класса;
• VI – люди, имеющие несколько официальных работ.

Покупка недвижимого имущества также сопровождается уплатой налогов. При приобретении любого помещения платят единовременный налог на недвижимость в Германии. Он составляет 3,5-5% от цены. Конкретная ставка определяется местным органом власти. Далее налоговый кодекс ежегодно обязывает владельца ежегодно платить процент от суммы сделки. Частные лица уплачивают 1%, а юрлица – 6%.

Кто получает меньше минимальной зарплаты в Германии

• Наёмные рабочие до 18-ти лет, если ещё не получили профессию
• Практиканты со сроком работы менее трёх месяцев, либо работающие на обязательном для получения диплома сроке (Pflichtpraktikum)
• Те, кто просидел больше года на пособии, в первые полгода на новой работе могут получать меньше минималки
• Получающие среднее-специальное образование по системе Ausbildung – работа + теория
• Волонтёры и добровольцы, проходящие социальный год в Германии
• Безработные, которые долго не могли найти работу, и их заставили потрудиться в целях повышения мотивации к поиску за 1 евро в час (да, есть в Германии и такое)
• Предприниматели или работающие из дома по найму
• Разносчики газет получают пока что минимум 8,50€ в час, но в 2018 им тоже повысят зарплату до нормы 8,84€
• Работающие по нормам коллективных договоров – Tarifverträge. Там тоже пока что лимит установлен на 8,50€ в час и подтянется к норме в следующем году.

Сказать, что немецкая таможня без воодушевления восприняла новую область контроля – не сказать ничего. Ловить работающих “по-чёрному” – это одно, а подсчитывать часы работы каждого сотрудника на стройке или в гостинице – совсем другое. В 2015-ом году из 43-х миллионов евро штрафов от таможни, за несоблюдение минимальной оплаты труда было выписано только 200000€.

Но тем не менее, контрольное ведомство существует, а значит и жаловаться придётся туда. Таможенное управление даже предлагает телефон горячей линии, куда следует обращаться как анонимно, так и персонально с понедельника по четверг с 8 утра до 8 вечера – 030 60 28 00 28.

К нарушителям закон достаточно суров. Максимальный штраф за неуплату минимальной зарплаты в Германии достигает полумиллиона евро! При этом, наказание от 2500€ может привести к запрету фирме вести дела в том бранче, где найдено нарушение. Штрафы выше 200€ вносятся в специальный реестр, чтобы отдельно наказывать рецидивистов.

Пострадать может не только предприниматель. Если работник будет скрывать факт получения им зарплаты ниже минимального уровня и не станет помогать проверяющим, то ответственность коснётся и его.

Критика в адрес закона, способа контроля за его выполнением и связью с реальным положением дел постоянно публикуется в прессе. Немецкий интернет полон статьями с заголовками “десять (полу)легальных способов обойти Mindestlohn”. Энтузиазмом по поводу введения мер, призванных облагородить эксплуатацию человека человеком в Германии, кроме политиков, пылают немногие.

Нашего сына уже который год возит в школу семейная пара, подрабатывающая этим способом по Minijob. По их словам, с введением закона изменилось немногое. Получать они больше не стали, график работы не изменился, а чего там шеф в отчётности мухлюет им неведомо, да и знать не хочется. Претендентов на такие рабочие места пруд пруди, рисковать конфликтом с начальством они не желают.

И так, в принципе, по всей Германии. Да, официально закон существует и есть контролирующее ведомство, проводятся проверки, налагаются штрафы. Но поймать кого-то за руку очень сложно, а если и поймали – ущерб обычно невелик.

Формула расчёта штрафа такова: 2 * доказанный размер недоплаты + 30%. То есть, допустим, FKS удалось доказать, что работодатель платил на 1 евро в час меньше кому-то в течение месяца. Предположим, человек работал 60 часов в месяц, чтобы получать зарплату 450€ по льготам от Minijob. Ну, заплатит работодатель 146€ штраф – ерунда, его даже не внесут в реестр нарушений фирмы.

Конечно, по-крупному нарушают немногие, а если уж и нарушают, то чего мелочиться с этими часами? Проще тогда уж “по-чёрному” нанять кого-то, да и всё.

Но политики надеются, что постепенно, со временем, положение дел изменится. Работодатели привыкнут, работники “просекут фишку”, таможня найдёт способ контролировать жёстче.

В 2019-ом году минималку в Германии планируют поднять на новую высоту.

Налоговая система Германии для иностранцев

Иностранные резиденты должны платить в Германии те же налоги, что и местные граждане, хотя существуют соглашения для тех, кто подвергается риску двойного налогообложения в Германии и в своей стране. Германия имеет двусторонние налоговые соглашения с такими странами, как Великобритания, Соединенные Штаты, Новая Зеландия и Австралия.

В целом, подача налоговой декларации в качестве экспата в любой стране может быть сложной из-за языкового барьера и недостатка знаний в этой области. Однако растет число англоязычных онлайн-платформ, дружественных к экспатам, которые помогут вам подать налоговые декларации в Германии. К ним относятся:

• Taxfix
• wundertax

Для получения дополнительной информации об американских, британских и канадских налогах ознакомьтесь с нашими руководствами по заполнению налоговых деклараций при проживании за границей. Если вы являетесь гражданином Великобритании, вы также можете узнать о схеме QROPS для перевода британских пенсий при переезде за рубеж.

Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты

Налоговые декларации оплачивают после окончания налогового года. При этом налоговый год совпадает с календарным. Декларация обычно отправляется клиенту до ​​31 декабря и подлежит оплате до 31 июля. Так, отчитаться за 2020 год следует до 31 июля 2021 года.

Налоговая служба пришлёт документ, содержащий налоговую оценку декларации спустя 2-6 месяцев после её подачи. Налоговая оценка содержит информацию о налоговых вычетах, которые будут сделаны на счёт заявителя. В ней также будет сообщаться о дополнительных сборах, для уплаты которых будет дано 4 недели.

Заполнить налоговую декларацию можно на бумаге или онлайн на сайте Федерального центрального налогового управления Германии. Все налогоплательщики заполняют общую налоговую форму (Mantelbogen). В зависимости от случая также может потребоваться заполнение дополнительных форм.

Подоходный налог в Германии в 2021 году

Налоговый класс влияет на размер ежемесячных фискальных платежей. Однако общие годовые вычеты НДФЛ зависят от общей суммы налогооблагаемого дохода, такого как годовая зарплата или доход от собственности и инвестиций. Здесь в игру вступает система подоходного налога, вычитаемого из ежемесячной заработной платы работодателем. У него прогрессивная шкала ставок от 14% до 42%.

Доход до 9,744 евро в 2021 году не облагается налогом (Grundfreibetrag). Более 57 919 евро облагаются по самой высокой ставке — 42%. Так называемый налог для богатых (Reichensteuer) в размере 45% начинается с дохода в 274613 евро. При расчете того, сколько НДФЛ нужно заплатить, следует различать предельную ставку (14–42%) и среднюю ставку, которую фактически платят.

Пример расчета:

Налогооблагаемый валовой доход	Ставка предельного налога на прибыль	Средняя ставка налога на прибыль	Оставшаяся чистая прибыль
10 000 евро	14,51%	0,36%	9964 евро
20 000	26,16%	11,33%	17 734
30 000	30,34%	16,97%	24909
40 000	34,52%	20,83%	31667
50 000	38,69%	23,99%	3006
60 000	42,00%	26,77%	43937

Теперь рассмотрим каждый налоговый класс отдельно.

§ Средняя зарплата в Германии

Средняя зарплата по данным Федерального Ведомства по статистике

В представленной далее таблице 1 вы узнаете актуальный средний размер заработной платы в Германии, опубликованный Федеральным ведомством по статистике ФРГ. В таблице представлена брутто-зарплата до удержания налогов и сборов при полном рабочем времени. В качестве базиса для расчетов принимается зарплата за 1 месяц работы, которая составляет 3’994.00 евро. Данная средняя зарплата рассчитана для т.наз. вторичного сектора экономики Германии, к которому в основном относится производственный сектор и сфера услуг. В представленном размере средней зарплаты не учитываются единовременные выплаты.

Таблица 1: Средняя брутто-зарплата в Германии на 2019 год в евро и рублях

Период времени	Зарплата, в евро	Зарплата, в рублях
Годовая брутто-зарплата	47’928.00 €	4’345’617.38 RUB
Месячная брутто-зарплата	3’994.00 €	362’134.78 RUB
Недельная брутто-зарплата	998.50 €	90’533.70 RUB
Часовая брутто-зарплата	24.96 €	2’263.34 RUB

Для расчета нетто-зарплаты, т.е. размера заработной платы, реально-выплачиваемой работнику (чистыми), после удержания налогов и социальных сборов нами применяется следующая методика расчета. Согласно данным Федерального Ведомства по статистике, нетто-зарплата в Германии на 2019 год при полном рабочем времени составляет долю от 59% до 70% брутто-зарплаты, в зависимости от того, имеет ли человек семью детей, работают ли двое супругов или только один. Таким образом, можно принять за средний показатель доли нетто-зарплаты к брутто-зарплате 65%. Применяя этот размер, в следующей далее таблице 2 представлены данные по средней нетто-зарплате в Германии.

Таблица 2: Средняя нетто-зарплата в Германии на 2019 год в евро и рублях

Период времени	Зарплата, в евро	Зарплата, в рублях
Годовая нетто-зарплата	31’153.20 €	2’824’651.30 RUB
Месячная нетто-зарплата	2’596.10 €	235’387.61 RUB
Недельная нетто-зарплата	649.03 €	58’846.90 RUB
Часовая нетто-зарплата	16.23 €	1’471.17 RUB

Пояснение к таблицам 1 и 2:

• Годовая зарплата – месячная зарплата, умноженная на 12;
• Недельная зарплата – месячная зарплата, разделенная на 4;
• Часовая зарплата – месячная зарплата, разделенная на 160.

Средняя зарплата по данным Пенсионного Фонда Германии

Другими данными, дающими представление о средней зарплате в Германии являются данные Пенсионного фонда Германии. Для расчетов различных показателей, связанных с начислением пенсии, Пенсионный фонд использует показатель средней брутто-зарплаты всех застрахованных в Пенсионном фонде Германии. Данный показатель средней брутто-зарплаты основан на данных Ведомства по статистике и утверждается Бундесратом, Федеральным советом Германии. На 2019 средняя годовая зарплата до уплаты налогов и социальных сборов составила 40’551.00 евро. Эта зарплата рассчитывается независимо от сектора экономики и времени занятости на рабочем месте. Для расчета нетто-зарплаты (после уплаты налогов и сборов) на основании данных Пенсионного фонда, мы используем средний показатель процентного отношения нетто-зарплаты к брутто-зарплате по Германии 65%, подробнее смотрите выше на странице.

Таблица 3: Средняя зарплата в Германии на 2019 год в евро и рублях (по данным Пенсионного фонда)

Период времени	Зарплата, в евро	Зарплата, в рублях
Брутто-зарплата (до уплаты налогов и сборов):
Годовая брутто-зарплата	40’551.00 €	3’676’747.00 RUB
Месячная брутто-зарплата	3’379.25 €	306’395.58 RUB
Недельная брутто-зарплата	844.81 €	76’598.90 RUB
Часовая брутто-зарплата	21.12 €	1’914.97 RUB
Нетто-зарплата (после уплаты налогов и сборов):
Годовая нетто-зарплата	26’358.15 €	2’389’885.55 RUB
Месячная нетто-зарплата	2’196.51 €	199’157.13 RUB
Недельная нетто-зарплата	549.13 €	49’789.28 RUB
Часовая нетто-зарплата	13.73 €	1’244.73 RUB

Пояснение к таблице 3:

• Месячная зарплата – годовая зарплата, разделенная на 12;
• Недельная зарплата – годовая зарплата, разделенная на 12 и затем на 4;
• Часовая зарплата – годовая зарплата, разделенная на 12 и затем на 160.

Возврат налогов и сборов

Немецкая налоговая служба – это очень бюрократизированная система. Возврат налогов занимает до полугода с момента подачи заявления. Поэтому в стране существует ряд компаний, которые оказывают услуги по взаимодействию с Finanzamt. 

Вернуть налоги можно за так называемые рабочие расходы. Их довольно часто оспаривают. По сути, к ним относятся любые расходы работника на поиск работы и организацию рабочего места. Когда офисные сотрудники массово переходили на удаленный формат работы, то им приходилось покупать домой кресла, компьютерные столы и оргтехнику. Такие траты попали под возврат налогов. 

Также можно получить вычет за покупку спецодежды и траты на дорогу до места работы

Важно понимать, что костюм менеджера можно использовать не только в офисе. Следовательно, за него возмещение не полагается

Тогда как одежда маляра или медсестры используется исключительно на рабочем месте. 

На законодательном уровне прописано, что каждый год сотрудник может подавать на возврат налогов суммы до 1000 евро

Такие заявления рассматривают без проверок. Списания происходят автоматически. Если траты превышают 1000, то потребуются чеки и грамотное обоснование. 

В Германии лучше бережно хранить все чеки, чтобы потом получить приятный бонус от государства.