Открываем компанию в гонконге: личный опыт

Общая характеристика компаний, зарегистрированных в Гонконге

Регистрация компании в Гонконге в соответствии с Законом о компаниях (Companies Ordinance) возможна в одной из следующих организационно-правовых форм:

  • Private Company Limited by Shares – компания с ограниченной ответственностью, капитал которой разделен на акции. В составе такой компании может быть не более 50 акционеров. Акции компании не могут быть размещены на бирже ценных бумаг, а любая передача акций как правило осуществляется в порядке, установленном уставом.
  • Public Company Limited by Shares – компания с ограниченной ответственностью, капитал которой разделен на акции. В такой компании нет ограничения максимального количества акционеров. Акции могут размещаться на бирже ценных бумаг.
  • Company Limited By Guarantee – ответственность участников такой компании ограничена гарантией участников. Капитал компании не разделяется на акции.
  • Unlimited Company – участники компании несут ответственность по обязательствам компании независимо от размеров их вклада в уставный капитал.
  • Limited Partnership – партнёрство с ограниченной ответственностью. В его состав может входить не более 20 партнёров, которые могут быть как физическими, так и юридическими лицами любой резидентности. Ответственность партнеров по обязательствам самого партнерства ограничена их вкладом в капитал.

В соответствии с Законом о компаниях все юридические лица должны иметь как минимум 1 директора и 1 участника. Единственный директор компании не может быть одновременно назначен секретарем компании. Законом установлено требование иметь как минимум 1 директора, являющегося физическим лицом. Остальные директора могут быть также и юридическими лицами, за исключением директоров публичных компаний, компаний, ограниченных гарантией, а также частных компаний, являющихся частью группы компаний. Директора и участники могут быть любой национальности и резидентами любой страны. Информация о директорах и участниках включается в реестр и является публичной.

Законом дано понятие «теневого директора», которое означает лицо, в соответствии с инструкциями и указаниями которого директор или большинство директоров осуществляют деятельность на регулярной основе.

Ответственность акционеров в большинстве организационно-правовых форм ограничивается размером их участия в уставном капитале компании вне зависимости от того, был ли капитал оплачен или нет. Поскольку сумма ежегодной государственной пошлины в Гонконге зависит от величины объявленного уставного капитала, обычно объявленный капитал гонконгских компаний составляет 10 000 гонконгских долларов. Минимальный выпущенный капитал составляет 2 акции стоимостью от 1 доллара каждая.

Зарегистрированный офис компании должен обязательно находиться на территории Гонконга. Помимо этого, для каждой компании обязательно назначается местный секретарь (который может быть как физическим, так и юридическим лицом, но обязательно резидентом Гонконга). В зарегистрированном офисе должны храниться оригинал Свидетельства о регистрации, а также реестры директоров, акционеров и бенефициарных владельцев («контролирующих лиц»).

Контролирующими лицами признаются физические или юридические лица, прямо или косвенно владеющие более 25 % акций, долей участия или голосующих прав компании. В отличие от реестров директоров и акционеров, реестр контролирующих лиц не является публично доступным, а информация из него предоставляется лишь ограниченному Законом о компаниях кругу лиц (в частности, должностным лицам некоторых органов государственной власти Гонконга по их запросу).

При регистрации компании в Гонконге требуется соблюдать требования к наименованию компании. Запрещены названия имеющие отношение к государству или королевской власти (Royal , Federal и т.д.). Наименования, предполагающие финансовую деятельность (например, Building Society, Chamber of Commerce, Chartered, Co-operative, Imperial, Kaifong, Mass Transit, Municipal, Savings, Tourist Association, Trust, Trustee, Underground Railway, Bank, Insurance, Assurance, Reinsurance, Fund Management, Asset Management, and Investment Fund, а также их эквиваленты на других языках), подлежат лицензированию.

Наименования компаний могут быть только на английском, только на китайском или на обоих языках одновременно. Компания не может быть зарегистрирована с наименованием, идентичным наименованию иной зарегистрированной ранее компании.

Процедура регистрации компании в Гонконге

Процедура инкорпорации компании в Гонконге осуществляется в два этапа:

  1. Утверждение названия.
  2. Подача заявления на регистрацию (Application for Company Registration) в Реестр компаний (Companies Registrar).

Утверждение названия 

  • фирма может быть зарегистрирована с английским и/или китайским именем;
  • название с комбинацией английских слов/букв и китайских иероглифов не допустимо;
  • название на английском языке должно заканчиваться словом Limited или его эквивалентом на китайском языке, если используется китайский;
  • название компании на китайском языке должно содержать традиционные китайские символы в “New Sai Ming” шрифте, который можно найти в словарях Kang Xi Dictionary или Ci Hai Dictionary, а также в международном стандарте ISO 10646.

Предложенное название скорее всего будет отклонено если:

  • оно аналогично или похоже на название, уже зарегистрированное в Реестре;
  • посягает на права торговых марок;
  • считается неприемлемым ввиду общественных норм и норм морали (оскорбительное).

Названия, содержащие слова или словосочетания, такие как «Trust», «Chamber of Commerce», «Bureau», «Cooperative», «Government» и т.д., требуют предварительного одобрения регистратора. Иногда использование определенных слов и выражений в названиях компании попадает под действие другого законодательства. Например, для использования слов и словосочетаний, таких как «Bank», «Stock Exchange», требуется разрешение от финансового регулятора – Комиссии по ценным бумагам и фьючерсам (SFC). 

Регистрация в Реестре компаний

Как только название будет одобрено, можно подавать запрос на регистрацию в Реестр компаний, представив вышеупомянутые документы.

О завершении процедуры Реестр уведомит лицо, которое подавало документы, после чего можно будет забрать Свидетельство о регистрации.

Регистрация в Управлении внутренних доходов (Inland Revenue Department) 

В течение месяца после регистрации, все гонконгские фирмы, независимо от того, начали они вести активную деятельность или нет, должны зарегистрироваться в IRD. 

Им будет выдано Свидетельство о регистрации бизнеса (Business Registration Certificate). Регистрационный номер, указанный в Свидетельстве, также является номер налогоплательщика налога на прибыль. 

Подача заявления на получение лицензии на деятельность

Если вы занимаетесь деятельностью, которая подлежит лицензированию, перед началом работы нужно обратиться за разрешением. К счастью, многие виды деятельности не требуют никаких специальных лицензий. 

Лицензия понадобится ресторанам, образовательным центрам, туристическим агентствам, финансовым организациям, фирмам по экспорту/импорту. 

Сложно ли получить статус оффшора в Гонконге?

С каждым годом получить освобождение от налогов в Гонконге все сложнее. Дело в том, что Гонконг обязался участвовать в глобальной борьбе с отмыванием денег, финансированием терроризма и уклонением от налогообложения. 

Сегодня все идет к тому, что любая компания обязана быть закреплена за той или иной юрисдикцией, то есть, платить где-то налоги. Иначе у нее могут быть проблемы как с налоговыми органами, так и открытием счетов в уважаемых банках. Следовательно, если компания в Гонконге обращается за получением статуса оффшора, IRD будет интересовать следующее:

  • Где компания платит налоги, если она не планирует платить налог в Гонконге?
  • Почему компания зарегистрирована в Гонконге, если ведет бизнес только за его пределами?
  • Если компания не платит налоги в других странах, где ведет бизнес, то нужно объяснить такое решение. 

Любая ошибка в общении с IRD может привести к отказу в рассмотрении заявки. Поэтому для получения статуса оффшора в Гонконге обычно обращаются за помощью к аудиторам, которые помогают готовить документы и правильно отвечать на вопросы. 

Даже если компании предоставят безналоговый статус, IRD имеет право в любой момент провести дополнительную проверку. Зачастую такие проверки случаются раз в 3-5 лет и длятся 3-6 месяцев. 

Поэтому большинство предпринимателей в последние годы решают не просто зарегистрировать компанию в Гонконге, но и платить налоги в этой юрисдикции. Ведь Гонконг предлагает одни из самых низких налоговых ставок в мире, да и сама система налогообложения довольно простая. 

К тому же, компаниям, имеющим офис и сотрудников по месту регистрации, значительно проще открывать банковские счета и сотрудничать с крупными партнерами. Этот фактор очень сильно влияет на репутацию компаний.

Подбор счетов
Бесплатная консультация

по подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентовс опытом 20+ лет.

по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.

Если вы все же планируете получить оффшорный статус, то как быть с налоговым планированием? Ведь до окончания налогового года и предоставления аудиторского ответа будет неизвестно, получит ли компания освобождение от налогов. Что, если заявка не будет удовлетворена? 

Чтобы избавить себя от этих переживаний, лучше на постоянной основе или хотя бы несколько раз в год обращаться за консультацией к налоговому специалисту, который имеет большой опыт в решении подобных вопросов в Гонконге и поможет организовать деятельность так, чтобы достичь желаемых целей. 

Мы уже на протяжении многих лет помогаем гонконгским компаниям в получении оффшорного статуса и регулярно сотрудничаем с IRD. Да, мы поможем не только открыть или купить оффшор в Гонконге, но и вести бухгалтерский учет, готовить отчетность, проходить аудиторскую проверку, получить, если нужно, безналоговый статус и различные лицензии. А главное, вы будете сотрудничать напрямую с русскоязычными экспертами из Гонконга! 

Сколько времени нужно, чтобы открыть или купить оффшор в Гонконге?

Всего несколько дней. Однако если вы хотите зарегистрировать название компании с особыми словами, для которых требуется разрешение (savings, bank, co-operative, trust, insurance, department и другие), срок регистрации может затянуться.

Нужно ли лично посещать Гонконг, чтобы открыть или купить гонконгский оффшор?

Нет, ваше личное присутствие не требуется. Компания может быть открыта в полностью удаленном режиме. Но если вы хотите открыть счет в гонконгском банке, то в таком случае нужно посетить Гонконг.

Когда подается заявление на оффшорный статус в Гонконге?

Заявление на оффшорный статус в Гонконге подается вместе с аудиторским заключением и налоговой отчетность в конце финансового года, когда уже известны окончательные суммы прибыли.

Как открыть компанию в Гонконге: выбираем тип компании

Большинство иностранцев останавливаются на одной организационно-правовой форме — компании с ограниченной ответственность. Однако, если у Вас уже имеется бизнес в другом месте, есть другие варианты:

  • Филиал. Если у Вас уже есть компания где-то еще, можно открыть филиал в Гонконге. Однако этот тип зависим от своей материнской компании, соответственно, есть определенные ограничения.
  • Представительство. Это, пожалуй, самый ограниченный способ установить свое присутствие в Гонконге. Представительства не могут заниматься какой-либо коммерческой деятельностью, то есть Вы не будете иметь права производить или продавать товары или оказывать услуги в Гонконге. Однако этот вариант отлично подходит для открытия некоммерческого офиса Вашей компании, например, для маркетинга.

В этой статье мы остановимся на самом первом варианте — частных компаниях с ограниченной ответственностью, так как именно этот вариант является наиболее популярным и позволяет получить все те же налоговые льготы, что и предприниматели-резиденты, в том числе воспользоваться преимуществами соглашения о свободной торговле с Китаем. Больше о выгодах работы в Китае через гонконгскую компанию можно узнать в этой статье:

Как открыть компанию в Гонконге: выбираем имя

Прежде чем начать процесс регистрации компании в Гонконге, нужно выбрать имя и убедиться, что оно соответствует требованиям. Через специальный правительственный интернет-сервис можно узнать, не занято ли придуманное Вами название. Узнать больше о составлении имени для гонконгской фирмы можно в этой статье:

Как происходит открытие компании в Гонконге?

Как уже упоминалось выше, открыть компанию в Гонконге довольно просто. В целом, процесс состоит из следующих этапов:

  1. Утверждение названия.
  2. Подача заявки на регистрацию компании и регистрацию бизнеса (одновременно).
  3. Получение готовых документов и печатей.

Чтобы весь процесс прошел успешно, желательно заручиться помощью профессионалов, специализирующихся на открытии компаний в Гонконге. В этом случае Вам нужно будет всего лишь предоставить необходимые документы и информацию, а все остальное будет сделано за Вас. Более детально о процедуре регистрации прочитайте в этом материале:

К тому же, стоит учитывать, что для регистрации компании в Гонконге нужно иметь местный адрес и секретаря-резидента. Их как раз может предоставить такая фирма. Более того, по необходимости, Вам также помогут получить лицензии на деятельность, откроют счет в банке (без которого никак), найдут офис в Гонконге, будут вести бухгалтерский учет, проведут ежегодный аудит и многое другое.

Сколько нужно времени, чтобы открыть компанию в Гонконге?

Благодаря онлайн-регистрации этот процесс проходит очень быстро. Если все Ваши документы в порядке, а название соответствует требованиям, то все вместе, включая получение свидетельств о регистрации, займет не более нескольких дней (учитывая курьерскую пересылку документов к Вам из Гонконга). Печатные свидетельства о регистрации выдаются Регистром обычно в течении четырех дней.

Да, как Вы, наверное, уже поняли, открыть компанию в Гонконге можно удаленно, без личного присутствия. Но при желании Вы можете лично участвовать в процессе, если приедете в Гонконг.

Как и где открыть банковский счет?

Чтобы начать свой бизнес, естественно, нужно открыть банковский счет. Здесь стоит сказать, что если Вы хотите иметь банковский счет в Гонконге, нужно быть готовым к длительной и нелегкой бумажной работе. Открыть счет в гонконгском банке на компанию, владельцами которой являются иностранцы, нелегко. Нужно соответствовать определенным требованиям и предоставить длинный список документов банку для проверки.

Если Вы только начинаете свою деятельность, отличной альтернативой классическим банковским счетам будут платежные системы. Они позволяют легко отправлять и получать средства на международном уровне, без сумасшедших комиссий. Главное отличие между платежными системами и традиционными банками заключается в том, что пока они предоставляют меньший перечень услуг, однако открытие счета в них проходит намного легче, быстрее и в онлайн-режиме. Больше о преимуществах современных платежных систем можно узнать в этой статье:

Платежных систем существует достаточно много в разных странах, поэтому выбор будет зависеть от того, какие конкретно услуги Вам нужны. Еще один вариант открытия счета для гонконгской компании — это зарубежные банки. Есть много иностранных банков, где открыть счет проще, чем в гонконгских. Открытие счета проходит в основном при условии личного присутствия будущего владельца счета, однако есть еще те банки, которые отрывают счета удаленно.

Регистрация фирмы в Гонконге

Если вы все еще раздумываете заказывать или не заказывать оффшорную компанию в Гонконге, то обязательно проверьте законодательство по контролю над иностранными корпорациями в своей стране (Controlled Foreign Corporation (CFC)).

Узнав о подобном законодательстве, многие клиенты предпочитают выбирать ООО (LLCs), так как они могут считаться пропускными юридическими лицами. Оффшорные компании в Гонконге являются корпорациями, а не ООО и для налогового законодательства, к примеру США, не могут считаться пропускными юридическими лицами для налоговых целей.

Учитывая все упомянутое, мой совет касательно регистрации оффшорной компании в Гонконге будет следующим. Если вы не намериваетесь, вести бизнес в Гонконге, кроме операций на своем банковском счету и путешествий в Гонконг, чтобы «навестить» свои деньги, то открывайте корпоративный оффшорный банковский счет в Гонконге на имя оффшорной компании, которая зарегистрирована в другой оффшорной юрисдикции. Да, на самом начальном этапе открытия оффшорного корпоративного банковского счета в Гонконге нам с вами придется чуть больше постараться. Банк в Гонконге, при открытии корпоративного банковского счета на оффшорную компанию, не зарегистрированную в Гонконге, задаст чуть больше вопросов. Но в долговременной перспективе вы избежите лишних расходов и головной боли.

Если вы хотите придать своей оффшорной компании зарегистрированной в Невисе, Панаме, Белизе или БВО ауру Гонконга, то в вашем распоряжении многочисленные виртуальные офисы в Гонконге. О виртуальных офисах в Гонконге я также расскажу на страницах своего блога об оффшорных компаниях в различных налоговых гаванях мира и иностранных банковских счетах.

Однако мой совет и данная статья не будут полностью объективными без упоминания договоров об обмене налоговой информацией, которые подписал Гонконг.

В противовес тому, что вы можете прочитать устаревших рекламных статьях о Гонконгских оффшорных компаниях (устаревших статей об оффшорных услугах на просторах Интернета бесчисленное множество!), Гонконг подписал ряд договоров об обмене налоговой информацией. Я уже писала о том, чем, по сути, являются такие соглашения, как они работают и на что влияет в статьях своего блога об иностранных банковских счетах: «Являются ли Налоговые Соглашения Причиной для Паники?»

Однако налоговая служба в Гонконге подписала данные соглашения в достаточно категоричной форме и дала понять, что экспедиции с целью охоты за неплательщиками налогов разрешены, не будут. Если вы хотите знать, как налоговикам Гонконга удалось достигнуть баланса между требованиями ОЭСР (OECD) и банковской тайной и потребностями зарубежных предпринимателей в конфиденциальности, то вы можете прочитать Ноту 47 в оригинале здесь: HKIRD Practice Note 47 (http://www.ird.gov.hk/eng/pdf/e_dipn47.pdf). И я, и большинство моих коллег уверены, что налоговая Гонконга не допустит излишнего вмешательства в бизнес интересы иностранных предпринимателей, которые открыли в Гонконге оффшорную компанию и/или корпоративный банковский счет.

Если вам понравилась эта статья о плюсах и минусах выбора Гонконгской оффшорной компании, как части своей оффшорной стратегии, то я буду беспредельно благодарна, если вы нажмете кнопку «мне нравится!» на нашей Фейсбук страничке. Посмотрите в колонку слева, и вы найдете возможность нажать «мне нравится!» сразу под списком последних статей моего блога об оффшорных компаниях и банковских счетах.

Особенности экономики

Основой для формирования экономики региона стал свободный рынок, простое и низкое налогообложение, невмешательство в бизнес-процессы со стороны государства. При этом офшорной зоной регион не считается.

Большая часть экономики занята сферой услуг. Промышленные мощности перенесены в Китай, сельское хозяйство развито слабо, поэтому его продукция завозится из других стран. Действующие на территории региона предприятия вносятся в реестр компаний Гонконга.

Некоторые эксперты уверенны в том, что Гонконг – это не «простой офшор», но он занесён в чёрный список с 12 ноября 2007 года согласно закону «Про утверждение государств», создающему режим льгот при обложении налогом и не предусматривают распространение данных при проведении тех или иных финансовых операций. Также он находится в чёрном списке по решению ЕС.

Компании, которые были официально открыты в Гонконге, платят налоги лишь в том случае, если получают доход непосредственно на территории САР. Любая прибыль, которая была получена за пределами территории, не подлежит обложению налогом.

Система права была создана за счёт влияния законодательства Британии. Деятельность подчиняется Декрету от 2014 года и иным нормативным актам, установленным по закону.

В Гонконге есть корпоративное налогообложение

Первый момент, отличающий Гонконг от классических офшоров (таких, как например, Британские Виргинские Острова, Белиз, Сейшелы и пр.), это наличие корпоративного налогообложения. Ставка налога на прибыль компаний в Гонконге составляет 16,5%. Это несколько меньше, чем в России, и меньше, чем в среднем по Евросоюзу, однако, больше, чем, например, на Кипре.

Особенностью корпоративного налогообложения в Гонконге является его территориальный принцип: ставка 16,5% применяется к доходам, полученным от источников в Гонконге в результате деятельности на территории Гонконга. Доходы гонконгских компаний, полученные вне Гонконга, включая дивиденды и прирост капитала, освобождаются от налогообложения.

При этом освобождение от налога доходов от источников за пределами Гонконга не является автоматическим, а носит заявительный характер. Более того, налоговая служба может потребовать от компании документально доказать отсутствие деятельности в Гонконге и «офшорный» характер полученной прибыли. Наличие у компании в Гонконге места управления, офиса, сотрудников, контрагентов, клиентов, заключение в Гонконге контрактов, а также физическое движение товаров через порты Гонконга, исключают возможность использовать освобождение от корпоративного налога.

Регистрация компании в Гонконге: последние инициативы и достижения правительства

  • Экономика Гонконга признана самой свободной в мире. Это самая ориентированная на услуги экономика в мире (90% от ВВП).
  • По данным Всемирной торговой организации, Гонконг являлся 7-м в мире крупнейшим экспортером в отношении торговли товарами и 15-м по счету экспортером коммерческих услуг в 2017 году.
  • Согласно докладу World Investment Report 2018, составленному UNCTAD, глобальный приток прямых иностранных инвестиций в 2017 году составил 104 миллиарда долларов США. Таким образом, Гонконг занял 3-е место в мире – в Азии его опередил только Китай (136 миллиардов американских долларов). По оттоку Гонконг занял 3-е место в Азии с 83 миллиардами американских долларов после Японии (160 миллиардов долларов) и материкового Китая (125 миллиардов долларов).
  • По объему прямых иностранных инвестиций в 2017 году, Гонконг был вторым по величине инвестором и принимающей стороной в мире после США.
  • По данным Банка международных расчетов (BIS), в 2016 году Гонконг являлся вторым по величине валютным рынком в Азии и четвертым по величине в мире, при этом чистый среднедневной оборот операций с иностранной валютой достигал 436 миллиардов американских долларов.
  • Гонконг является глобальным оффшорным центром для юаня. По данным SWIFT, в 2017 году Гонконг являлся крупнейшим клиринговым центром по операциям в юанях – на его долю приходится около 76% мировой клиринговой деятельности с юанем.
  • По состоянию на конец декабря 2017 года фондовый рынок Гонконга занимал 3-е место по величине в Азии и 6-е место по величине в мире по рыночной капитализации. На HKEx было зарегистрировано 2 118 компаний, а общая рыночная капитализация гонконгского фондового рынка достигла 4,35 триллионов долларов США.
  • Гонконг является важнейшим банковским и финансовым центром в Азиатско-Тихоокеанском регионе. Согласно Global Financial Centre Index, он является третьим ведущим мировым финансовым центром после Лондона и Нью-Йорка.
  • Международный аэропорт Гонконга является самым загруженным аэропортом в мире в отношении международных перевозок грузов с 2011 года. В этой юрисдикции также расположен один из самых загруженных контейнерных портов в мире. В 2017 году Гонконг занял 5-е место в мире по пропускной контейнерной способности.

Недавние правительственные инициативы:

  • Увеличение количества мест для проведения конференций и выставок (C&E), в том числе превращение Wan Chai North в C&E-хаб в Азии. Правительство перестроит участки трех государственных башен в Wan Chai North и Kong Wan Fire Station под объекты для C&E, гостиницы и офисы, а также изучит вторую фазу плана расширения одного из крупнейших выставочных и конференц-залов в Гонконге — AsiaWorld-Expo.
  • Ускорение реиндустриализации путем создания программы финансирования реиндустриализации в размере 2 миллиардов гонконгских долларов для субсидирования производителей на установку интеллектуальных производственных линий, а также выделение 2 миллиардов гонконгских долларов на строительство передовых производственных мощностей в промышленных зонах.
  • Введение налоговых мер для развития лизингового бизнеса; предоставление налоговых льгот для сектора морского страхования; поддержка в предоставлении услуг по разрешению споров мировой морской индустрии в Гонконге; вложение 200 миллионов гонконгских долларов в Фонд морской и авиационной подготовки.
  • Изучение мелиорации вблизи Kau Yi Chau и Hei Ling Chau для строительства искусственных островов общей площадью около 1 700 гектаров. Первая фаза мелиорации запланирована на 2025 год.
  • Вложение 20 миллиардов гонконгских долларов в Research Endowment Fund Совета по исследовательским грантам (RGC); запуск Research Matching Grant Scheme на сумму 3 миллиардов гонконгских долларов; введение стипендиальной программы для выдающихся профессоров, чтобы укрепить кадровый потенциал в области исследований, инноваций и технологий в Гонконге.

28 февраля 2018 года министр финансов Гонконга Пол Чан обнародовал Бюджет на 2018-2019 год. Ниже приведены основные моменты:

  • Выделение 20 миллиардов гонконгских долларов на первый фазу Hong Kong-Shenzhen Innovation and Technology Park в Lok Ma Chau Loop.
  • Запуск программы выпуска зеленых облигаций с целью продвижения зеленых финансов.
  • Предоставление Совету Гонконга по развитию торговли в общей сложности 250 миллионов гонконгских долларов для того, чтобы помочь местным предприятиям воспользоваться возможностями, вытекающими из инициативы «Один пояс и один путь», а также для содействия развитию электронной коммерции.
  • Выделение 500 миллионов гонконгских долларов на развитие индустрии финансовых услуг.
Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector