Испанское налоговое руководство для инвесторов, резидентов и нерезидентов-экспатов

Зарплата по профессиям

Вопрос о том, сколько получают представители определенных профессий, особенно интересен. Но мы сначала поговорим об уровне зарплаты по отраслям экономики. Самые высокие заработки в отраслях (в тыс. евро):

В месяц	В год
Поставка электроэнергии, газа, …	4,4	52,8
Финансовая и страховая деятельность	3,3	39,6
Информация и коммуникации	2,8	33,1
Добывающая и карьерная промышленность	2,6	31,4

Самое время узнать, сколько же могут заработать представители разных профессий, и какие из них наиболее престижны в Испании.

Лучше всего испанскими работодателями оплачивается труд:

программисты (60 тыс. евро в год и выше);

Важно!

Программист в Москве заработает максимум 200-210 тысяч рублей.

• руководящее звено государственных и частных предприятий, энергетики (50-53);
• врачи (45-49);
• финансовые работники, бухгалтеры и юристы (34-39);
• научные работники и технологи (27-33);
• работники промышленных предприятий (26,8);
• инженеры, учителя, преподаватели, средний медицинский персонал, частные предприниматели, моряки рыболовного флота (20-25 тыс.).

Важно!

Испанский учитель – один из самых высокооплачиваемых в мире. Но развитие их карьеры на доход особо не влияет. Даже у отработавшего на ниве образования лет 15-20 учителя зарплата вырастет незначительно. От отсутствия высшего образования испанцы не страдают. И пусть неквалифицированные работники, к их числу относятся и трудовые мигранты, зарабатывают не более 1000-1500 евро, то есть уровень зарплат у работников этих специальностей ниже среднего, самыми популярными профессиями считаются: продавец, менеджер, строитель, садовник, водитель, рабочие, специалисты по логистике и транспортники.

Официальные цифры статистики, как показывает практика, и реальная зарплата в Испании по профессиям довольно часто различаются. Обязательно найдутся бухгалтеры, инженеры или представители других профессий), показатели доходов которых ниже.

Actos Juridicos Documentados (AJD) — налог на юридические задокументированные акты

Нотариально заверенные документы облагаются данным  налогом.

Actos Juridicos Documentados (AJD) включает в себя фиксированную и переменную ставку:

• Фиксированной ставкой облагаются документы которые должны быть составлены на гербовой бумаге.
• Переменной ставкой облагаются акты в которых объектом является денежная сумма или ценная вещь, которая должна быть зарегистрирована в Реестре Недвижимости, Торговом или Промышленном Реестрах.

Данный налог на документальное оформление юридических актов составляет 0.5% от стоимости, указанной в эскритуре, уплачивается через банк. Либо установленная квота: 0,15 и 0,30 центов.

Налог с физических лиц на недвижимое имущество (IBI)

Данным налогом облагается право собственности на недвижимое имущество сельских и городских природных объектов, также пользование и административная концессия. Сбором занимаются власти на государственном и местном уровнях.  Данный налог является объективным, так как налоговая ставка зависит от площади и качества жилья, учитываются также такие факторы как месторасположение, отдаленность от культурных центров и достопримечательностей. Выплачивается раз в год по ставке от 0,50 до 2% от кадастровой стоимости жилья в зависимости от муниципалитета, на территории которого находится объект.

https://youtube.com/watch?v=DBLvjFPOuk8

За квартиру в среднем придётся уплатить от 100 до 500 € в год, за виллу – от 300 до 2000 € в год.

При покупке

Налоги при покупке недвижимости в Испании платят обе стороны: продавец и покупатель.

Продавец платит комиссию агентству, а покупатель оплачивает услуги нотариуса и выплачивает регистрационный сбор в размере 0,5–2,0 % от стоимости объекта.

При заключении сделок с первичной жилой недвижимостью покупатель платит НДС (impuesto sobre el valor anadido или IVA) в размере 10 %, при приобретении земельного участка или коммерческого объекта — ставка 21 %. Вместе с НДС покупателем оплачивается гербовый сбор (Actos Jurídicos Documentados, AJD) — 1,5 % от стоимости объекта.

Покупку коммерческих объектов рекомендуется оформлять на юридическое лицо, поскольку в таком случае можно претендовать на возврат НДС в течение месяца после его оплаты.

Если объект приобретается на вторичном рынке, то покупателю придется уплатить — налог на передачу прав собственности. Ставка варьируется от 6 до 10 % и зависит от региона. Например, в Андалусии, Валенсии и Каталонии она достигает 10 %. В некоторых регионах используется многоступенчатая система расчета. Например, в Эстремадуре стоимость объекта до 360 тыс. евро включительно облагается по ставке 8 %, от 360 тыс. до 600 тыс. евро — по ставке 10 %, далее применяется ставка 11 %. Так, из стоимости объекта, равной 500 тыс. евро, 360 тыс. облагается по ставке 8 %, остальные 140 тыс. — по ставке 10 %. Окончательная сумма обязательного платежа в этом случае составит 42,8 тыс. евро.

Налоги в Испании и новая налоговая реформа

Недавно в стране была проведена налоговая реформа с целью упрощения налоговых обязательств налогоплательщиков и, в целом, снижения налогового бремени. Хотя и с заметным увеличением налоговой базы, в основном, реформа направлена на регулирование корпоративного подоходного налога крупных предприятий.

Новая налоговая реформа Испании внесла изменения в следующие виды налога:

• Корпоративный подоходный налог
• Подоходный налог с населения
• Налог на прибыль нерезидента
• Налог на добавленную стоимость
• Общий косвенный налог на Канарские острова
• Некоторые акцизы
• Специальные налоги
• В результате налоговой реформы налоговые ставки в Испании были скорректированы.

Замена термина «налоговая гавань» на «некооперативная юрисдикция»

Операции с налоговыми убежищами жестко контролируются в Испании. Среди прочего, режим налоговой нейтральности не может применяться к операциям реструктуризации (слияния, выделения, обмена активами и т. д.), если участвуют организации, зарегистрированные или учрежденные в оффшорах (налоговых убежищах).  

Согласно международным правилам налоговой прозрачности, при расчете валового налога, подлежащего уплате на распределенный доход, льготы не могут предоставляться по отношению к налогам, уплаченным в оффшорах. Кроме того, среди прочего существует общее правило, согласно которому затраты на услуги, по транзакциям, совершаемым с физическими или юридическими лицами-резидентами налоговых убежищ, не могут быть вычтены. Это применимо во всех случаях, если нет доказательств, подтверждающих, что транзакция была эффективно проведена.

Эта концепция налогового убежища теперь заменена более широкой – называется отныне некооперативные (несотрудничающие) юрисдикции. Фактически, территория, подписавшая налоговое соглашение с Испанией, может тоже классифицироваться как не сотрудничающая юрисдикция, если существующие положения договора уже противоречат с налоговым режимом в Испании. 

Список несотрудничающих (некооперативных) юрисдикций будет утвержден приказом испанского министерства и планируется регулярное его обновление. Таким образом будет регулярно выставляться такой себе рейтинг налоговой прозрачности по каждой юрисдикций.

Критерии для отнесения к несотрудничающим юрисдикциям

• наличие законодательства о взаимопомощи для обмена информацией и эффективное соблюдение принятых обязательств;
• результаты экспертных обзоров, проведенных, среди прочего, Глобальным форумом ОЭСР по прозрачности и обмену информацией для налоговых целей;
• другие важные условия, например, способствует ли юрисдикция подписанию оффшорных соглашений или благоволит ли компаниям, получающим прибыль не от деятельности, фактически осуществляемой там.

Минимальная и средняя ЗП в Европе

Ныне одной из самых низких минимальных ЗП в ЕС выступает ЗП в Болгарии, составляющая всего лишь 261 €.

Не принимая во внимание тот факт, что за последнее десятилетие величина доходов населения существенно увеличилась, она все еще намного ниже показателей Западной и Северной части Европы. Лидирующие позиции по величинам минимальной ЗП за выполненную работу занимает Люксембург

Минималка на территории страны составляет 1 999 евро.

Европейский союз представляет собой крайне смешанное объединение, если смотреть с точки зрения условий труда населения. Так, Южная и Восточная Европа весомо отстают от Северной и Западной Европы по сведениям относительно минимальной ЗП.

Статистическое ведомство ЕС делит страны по величине минимальной ЗП на три группы.

В состав 1-й группы включены 10 стран Восточной Европы. Величина минималки на территории этих государств является самой низкой в ЕС и колеблется от 261 до 859 € в месяц.

В состав 2-й группы входят 5 стран, расположенных на юге Европы. Минимальная зарплата на территории этих государств колеблется от 600 до 900 € в месяц.

В составе 3-й группы собраны лидеры по размеру минимальной ЗП. Это северные и западные страны континента. Минималка на территории этих стран варьируется в пределах 1 400 до 2 000 в месяц. К ним относятся:

1. Великобритания.
2. Франция.
3. Бельгия.
4. Германия.
5. Нидерланды.
6. Ирландия.
7. Люксембург.

Евростатом также приводится для сопоставления уровень минимальной оплаты труда на территории Америки. В начале текущего года он составил 1 048 € в месяц.

В 2020 г. были и такие страны, которые отказались устанавливать размер минималки. Это Дания, Италия, Кипр, Австрия, Финляндия и Швеция.

Стоит заметить, что за последний десяток лет на территории Восточной Европы минимальная ЗП возросла примерно в 2 раза. Однако данный факт помог только немного сократить разрыв между бедными странами и благополучными.

Что касается Греции, то эта страна является единственной, где рост минимальной ЗП за последние 10 лет не произошел. Если в 2008 г рабочие этого государства получали порядка 794 € в месяц, то на начало 2020 года уровень их заработка составил 684 €. Возникновение этой ситуации обусловлено тяжелым кризисом в экономической сфере. Греция пребывает в нем уже несколько лет. ВВП государства постоянно снижается.

Специалисты обращают внимание читателей на то, что такого кризиса, как в Греции, не замечено ни в одной другой стране ЕС. Специалисты объясняют это жесткой экономикой страны, что была навязана самими кредиторами. Размер средней ЗП является очень разным в зависимости от государства

Так, в Австрии работники могут получать порядка 2 000 € за выполнение той или иной работы. В Греции наниматели платят сотрудникам до 3 000 € в месяц. Страной с самым высоким уровнем средних ЗП является Норвегия, представляющая собой благополучное государство, отличающееся активным развитием экономики. Средний размер ЗП на территории страны может превышать 3 000 €

Размер средней ЗП является очень разным в зависимости от государства. Так, в Австрии работники могут получать порядка 2 000 € за выполнение той или иной работы. В Греции наниматели платят сотрудникам до 3 000 € в месяц. Страной с самым высоким уровнем средних ЗП является Норвегия, представляющая собой благополучное государство, отличающееся активным развитием экономики. Средний размер ЗП на территории страны может превышать 3 000 €.

Так или иначе, для получения высокого дохода следует много трудиться. Непосредственно сам временной показатель занятости населения, то есть часовая выработка в неделю, ярко демонстрирует положение дел сотрудников и отражает связь между уровнем доходов граждан страны и их благосостоянием.

Налог на недвижимое имущество (IBI)

IBI — Impuesto sobre Bienes Inmuebles — прямой муниципальный налог на недвижимость. Оплачивается ежегодно владельцем собственности. Если недвижимость продается, налог платит тот, кто являлся ее собственником на 1 января текущего года (даже если сделка состоялась в середине или в конце отчетного года). 

Размер налога устанавливается на муниципальном уровне и зависит от кадастровой стоимости недвижимости. Например, за недвижимость городского типа нужно будет заплатить от 0,4 до 1,1% от ее стоимости. 

Наталья Малышева, налоговый советник в Испании:

«Количество налогов зависит от стоимости объекта. Например, при стоимости недвижимости выше 700 тыс. евро в Андалусии (в разных автономиях — разные лимиты) появляется еще один дополнительный налог — его называют налогом на роскошь.

В Арагоне необлагаемый минимум установлен на уровне 400 тыс. евро; в Каталонии — 500 тыс. евро; Валенсийском сообществе — 600 тыс. евро и до 1 млн евро для налогоплательщиков, имеющих разные степени инвалидности; в Наварре — 650 тыс. евро; в Алаве и Бискайе — 800 тыс. евро; Эстремадуре — 500 тыс. евро и в пределах 600−800 тыс. евро для людей с ограниченными возможностями.

Оптимизировать НДФЛ можно только выбором правильного режима налогообложения для вашей экономической деятельности — но здесь очень много нюансов. Например, не все режимы совместимы с определенными видами деятельности. Единого рецепта не существует. Это касается и юридических лиц». 

Налоги с зарплаты

Налогообложение Испании имеет ряд особенностей. Существует на трех уровнях:

• государственном: на доходы физических и юридических лиц (IRPF), добавленную стоимость (IVA), деятельность предприятия (IS);
• региональном: на экономические операции (OS), переход прав собственности (ITP), юридические задокументированные акты (AJD);
• местном: с физических лиц на недвижимое имущество (IBI), автотранспортные средства (IVTM), на экономическую деятельность (IAE) строительные и инженерные работы (ICIO), прирост стоимости городских земель (IIVTNU).

Подоходный налог

Взимают с каждого гражданина и резидента страны один раз в год после заполнения налоговой декларации. Величина вычета зависит от ряда факторов. Учитывают:

Вам также могут понравиться

1

Отправляетесь в Испанию? Забудьте о русских…

71

• состав семьи;
• количество детей;
• наличие выплат по ипотеке;
• объекты недвижимости, сдаваемые в аренду и прочее.

Региональные законы вносят свои дополнения. Этот налог рассчитывают по прогрессивной ставке в 6 ступеней от 21 до 52%. Чем больше доход, тем выше процент вычета. Часть средств идет в федеральный бюджет, остальное – в автономный.

Свободны от выплат лица, имеющие один источник дохода и заработок ниже 22 000 евро в год. Остальным категориям граждан до 20 июня каждого года необходимо подать данные в муниципалитет.

Социальные взносы и прочие налоги. Что не облагается налогом

Отчисления в пенсионный фонд обязан обеспечивать каждый работодатель в ежемесячном режиме. Из зарплаты вычитается 29,9%. Доля работника составляет 6,35%. От вычетов защищены многодетные семьи, родители детей с ограниченными возможностями, пенсионеры.

В перечень социальных взносов входят:

• 4,7% – в фонд общих нужд, откуда исходит основная часть пособий;
• 0,1% – профсоюзный вычет;
• 1,55% – в фонд по безработице.

Иностранные граждане, легально находящиеся или проживающие в Испании, имеют право участвовать в системе социального страхования. Для этого необходимо подтвердить статус: наемный сотрудник, самозанятый работник, член кооператива, студент, чиновник.

Налогом не облагается:

• прибыль или прирост капитала, полученные за пределами страны;
• прибыль от продажи доли в зарубежной компании;
• перенос и реструктуризация бизнеса из стран ЕС.

Сравнительная таблица налоговых ставок

Для того, чтобы важность правильного определения статуса налогоплательщика была более наглядной, ниже приведена сводная таблица ставок основных налогов России и Испании по наиболее распространённым видам доходов:

РФ	Испания
Резиденты	Нерезиденты	Резиденты	Нерезиденты
Общее правило	13 %	30 %	Прогрессивная шкала 19-45%	24%
Трудовая деятельность	13 %	13 %	Прогрессивная шкала 19-45%	24%
Дивиденды	9 %	15 %	19-23%	19%
Продажа недвижимости	0-13 %	30 %	21-27 %	21%

Как видим, верный выбор резиденции – самый важный момент налогового планирования и минимизации фискального бремени, которые в идеале стоит осуществлять при поддержке экспертов на месте.

Налог на добавленную стоимость

НДС (IVA на испанском языке: impuesto sobre el valor añadido или impuesto sobre el valor agregado ) причитается с любой поставки товаров или услуг, проданных в Испании. Текущая нормальная ставка составляет 21%, которая применяется ко всем товарам, которые не подпадают под сниженную ставку или освобождены от уплаты налога. Есть две более низкие ставки: 10% и 4%. Ставка 10% взимается за большинство напитков, гостиничных услуг и культурных мероприятий. Ставка 4% взимается с продуктов питания, книг и лекарств. Директива ЕС означает, что все страны Европейского Союза имеют НДС. Все товары и услуги, освобожденные от налога, перечислены ниже.

• Государственное образование
• Репетиторство
• Спортивные услуги
• Культурные услуги
• Страхование
• Почтовые марки
• Художники, писатели и композиторы

С 1 января 2013 года новая недвижимость облагается налогом по сниженной ставке 10%. Недвижимость, бывшая в употреблении, не облагается НДС, но не облагается налогом на передачу , известным как Impuestos Sobre Transmisiones Patrimoniales или ITP. Налог взимается правительствами автономных регионов и поэтому варьируется в зависимости от региона. Ставка варьируется от 6% до 8%.

Определение фискального резидентства

Ключевым моментом для того, чтобы понять, какие налоги придется платить на испанской территории, является определение статуса налогоплательщика. Для этого необходимо обратиться к основному документу – соглашению между правительствами РФ и Испания от 16.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов». Главные критерии для признания иностранца налоговым резидентом в нем сводятся к следующим параметрам:

Постоянное проживание в Королевстве. Под «постоянным» подразумевается нахождение не менее 183 дней в течение календарного года. В расчет принимаются пограничные штампы, проставленные при въезде и выезде из государства как подтверждение временного отсутствия. Соответственно, если иностранец прожил в стране этот срок, он автоматически признается фискальным резидентом и обязан уплачивать налоги от прибыли в любой точке Земли. Если же человек провел меньший период и при этом декларирует НДФЛ в другом государстве, налогообложению подлежат только его доходы в испанских границах. Для подтверждения отсутствия резидентства необходимо предоставить в ее налоговые органы соответствующий сертификат, выданный в стране, чью резиденцию он имеет. В случае оффшоров, может потребоваться документальное подтверждение о нахождении на территории оффшора тот же период, т.е., как минимум, 183 дней в течение года. Если в соответствии с этим критерием человек может быть признан резидентом обеих стран, его фискальное резидентство будет определено по месту нахождения постоянного жилья (купленной недвижимости или прописки).

Центр экономических и жизненных интересов

Этот пункт обычно берется во внимание, если предыдущий не дает четкой картины о постоянном месте жительства – например, если имеется жилье и прописка в обеих странах. Согласно этому критерию, человек признается налоговым резидентом Испании, если на ее территории сосредоточена его основная экономическая деятельность или главные интересы (работа, семья, доходы)

Этот вопрос относится к наиболее спорным для тех, кто живет с семьей в Королевстве, но при этом зарабатывает на родине. Ведь, согласно условиям соглашения, такие иностранцы должны платить налоги в стране своего постоянного пребывания, в то время как на деле декларация их доходов происходит там, где находится бизнес, работа или аренда жилья.

Наконец, если человек живёт на два государства (или ни в одном из них) одинаковое количество времени, в действие вступает определение резиденции по гражданству. С этим критерием все ясно, поэтому к нему прибегают, когда невозможно установить статус по двум предыдущим пунктам.

Доходы, подпадающие под налогообложение

Как видим, согласно испанским законам, налоги необходимо платить в стране постоянного проживания. Если иностранец находится в Королевстве временно, он должен уплачивать сборы только за получаемые здесь доходы как нерезидент. Что же относится к налогооблагаемой базе? Перечислим основные поступления, подлежащие налогообложению:

• Владение недвижимостью, в том числе, неиспользуемая и не арендуемая недвижимость.
• Сдача имущества в аренду.
• Продажа недвижимого имущества.
• Банковские депозиты, авторские права и роялти.
• Зарплата при трудовой деятельности в компании-резиденте.
• Предпринимательская деятельность (чистая прибыль).
• Иные источники, не связанные с имущественными операциями (выигрыши, премии).

Налоги в Испании на недвижимость

При покупке квартиры покупатель в течение тридцати дней вносит:

1. НДС:

• 10 % для иностранцев при покупке новых объектов недвижимости от уплаченной суммы;
• 20% если квартира категории люкс;
• 21% если покупают коммерческую недвижимость;
• не взимают оплату, если покупают квартиру на вторичном рынке.

Внимание! Резиденты налоги при первой покупке недвижимости в Испании вносит 4% стоимости

1. Регистрационный сбор:

• 169 € для новой недвижимости;
• 7% стоимости недвижимости на первичном рынке (нерезиденты вносят 4%).

1. Сбор ипотечный 169 € (для нерезидентов на вторичное жилье 2%, резидентов 1% стоимости).
2. Сбор Кадастровый 169 €.
3. Гербовый взнос на документирование юридических действий установлен в размере 1% стоимости. Ставка может меняться в разных регионах, например в Каталонии 1,5%.

Внимание! При покупке коммерческой недвижимости юридическими лицами взимается сбор гербовый 1,8%, при этом НДС не вносят

1. Взнос за передачу прав собственности 7% в среднем по Италии.
2. 7. Налог при продаже нерезидентами недвижимости в Испании покупатель вносит 3 % стоимости.

Дополнительно до 31 декабря каждого года взимаются налоги на недвижимость в Испании для владельцев нерезидентов:

Ставка рассчитывается от кадастровой стоимости:

Взнос при покупке земельного участка для строительства дома в Италии 8%. Иностранец купить земли сельскохозяйственного назначения не сможет купить. При покупке недвижимости этого типа резидент заплатит 15%.

Внимание! Приведенные выше ставки являются актуальными для объектов недвижимости среднего класса. Покупку элитной недвижимости облагают по повышенной ставке

При оформлении покупки объектов недвижимости гонорар нотариуса составляет 2-3% стоимости. Затраты на консультации и услуги юристов 1500 – 2000 €.

Налог на переход собственности (ITP)

ITP — это налог на переход собственности, которым облагается покупка вторичной недвижимости, транспортного средства, земли. Словом этим налогом облагаются все те операции, которые не попали под действие НДС.

По сделкам с недвижимом имуществом на вторичном рынке ITP в Испании уплачивается по ставкам от 6 до 11%  от цены указанной в официальном нотариальном акте купли-продажи.

При оформлении сделок купли-продажи транспортных средств, расчет налога производится по ставке 4% от рыночной стоимости авто или мото (налоговые службы при расчете суммы налога к уплате пользуются ежегодно обновляемыми справочниками рыночных цен).

Русскоговорящие испанские уклонисты

Но если бы дело касалось бы только высокопоставленных лиц, материал можно было бы закончить. Но налоговые преследование касаются практически каждого в стране, в том числе тех, кто живет по виду на жительство. Среди них большое число россиян. Дело в том, что они активно покупали недвижимость, за что и получали статус.

И на фоне этих покупок возникли двоякие ситуации, которые и вызывают интерес властей. Во-первых, теперь владельцам ВНЖ в Испании необходимо оплачивать разницу в подоходном налоге между тем, что уплачено в России и тем, что есть в Испании. Раньше заплатил в России 13% и расслабься. Однако в Испании подоходный налог составляет 25-52%, в зависимости от доходов.

И эту разницу извольте заплатить в казну Королевства.

Ясное дело, что кто-то сбежал от такого счастья подальше, кто-то стал продавать имущество, а кто-то по русской традиции решил пересидеть тихо. Именно к последним применили разошедшуюся по СМИ меру по заморозке счетов: пока не объяснишь откуда деньги или не заплатишь налоги, доступа не дадут.

А ведь после 90-х «неожиданных» денег у некоторых представителей России было много и вкладывались эти средства по всему миру. Теперь же потребуют отчитаться. В крайнем случае всегда экстрадируют в Россию – уже не один случай в практике.

Правда некоторые россияне скептически относятся к проводимой политике, считая, что громких слов и нескольких показных процессов над высокопоставленными лицами хватит и налоговики успокоятся. Одной из самых коррумпированных сфер с Испании считается риелтерство и строительство – в нем до сих пор многие требуют крупных взяток или даже 20% от суммы сделки налом или, как говорят в Испании, «негро».

Даже зная о антикоррупционных делах, бизнес и продавцы продолжают требовать черный нал с русских и не только.

Общие сведения о фискальной системе Испании

История испанской налоговой системы берет начало в далеком 19 веке. Первым и главным шагом к ее формирования стала реформа, проводимая в 1845 году.

Благодаря ей система была унифицирована и продолжила свое развитие и становление вплоть до новое реформы 1977 года.

Из истории: цели налоговых реформ

Именно в этот год была создана именно та структура, которая свойственна современной Испании.

Факт из истории фискальной системы Испании

В дальнейшем она видоизменялась подстраиваясь под мерки Европейского Союза. А 1992 г. знаменовался созданием единого налогового органа, появившегося в результате реорганизации и получивший название «Государственное налоговое агентство».

Функции современного налогового агентства

Фискальная система регулируется рядом законодательных актов: указами, доктринами, директивами, кодексами, Конституцией и иными.

Нормативно-правовые акты

На сегодняшний день налоги в Испании взимаются на трех уровнях:

• Государственный;
• Местный;
• Региональный.

На государственном уровне взимаются: налог на добавленную стоимость, или НДС (IVA), подоходный налог (IRPF), налог на прибыль предприятий (IS). На региональном: налог на экономические операции, задокументированные акты, переход собственности.

Местные налоговые органы ведают налогами на: недвижимое имущество, экономическую деятельность, инженерные работы, прирост стоимости городских земель и некоторые иные.

Какие налоги считаются региональными

Изначально налоги собираются местными налоговыми представительствами. Далее они перенаправляются в автономные бюджеты или государственную казну в соответствии с потребностью в финансировании.

Муниципалитеты и мэрии по своему усмотрению устанавливают размеры ставок в пределах фиксированных лимитов. Все физические и юридические лица имеют уникальны идентификационный номер, с использованием которого введется учет.

Какие налоги являются косвенными, а какие прямыми

Все формы отчетности в Испании необходимо сохранять длительное время. Например, декларации необходимо «держать на полке» в течение четырех лет.

Инспектор налоговой в любой момент вправе потребовать документ для проверки за любой период, а предприниматель обязан это требование удовлетворить.

Общая информация о ставках налогов в Испании

Основные виды налогов в Испании

Существует несколько видов налогов, предусмотренные испанской налоговой системой, которые обязаны вносить в казну как резиденты, так и нерезиденты страны. Основные виды налогов в Испании подразделяются на прямые и косвенные налоги, касающиеся юридических, физических лиц и общественных организаций. Косвенные налоги отличаются тем, что платятся не на прямую, а закладываются в стоимость товаров, услуг и выступают в форме определенных начислений. Следовательно, оплачиваются в основном, при совершении покупок.

Прямые налоги

• На доходы корпораций
• На наследство и дарение
• Налог на прибыль
• Подоходный налог (в т.ч. с нерезидентов) – IRPF
• Имущественный налог: на недвижимое имущество – IBI
• Транспортный – IVTM
• На деятельность предприятия – IS
• Налог на экономическую деятельность – IAE

Косвенные налоги

• Налог на добавленную стоимость НДС – IVA
• Налог на документальное оформление передачу имущества
• Страховые взносы
• Таможенные платежи

Налоги на физических лиц

Кто считается плательщиком:

Резиденты	Лица, пребывающие на территории ИР не менее 183 дней в году совокупным итогом, в том числе граждане других государств	Обязаны платить со всех доходов, даже с тех, что получены за границей
Нерезиденты	Иностранцы, если 75% их совокупного годового дохода получена на территории ИР	Условия: Граждане стран, обеспечивающих достаточный уровень информационного обмена с ИР. Имеют равные права с резидентами по перечню статей для налоговых вычетов. Уплачивают только с объема дохода, полученного на территории ИР

Подоходный налог:

База:

1. зарплата;
2. премии;
3. регулярные и разовые вознаграждения;
4. дополнительный заработок.

• Форма оплаты: авансовый платеж.
• Прогрессивная шкала от объема дохода:

€	%
0—15000	23
15001—28000	27
28001—55000	38
55001—75000	41
75001 и выше	43

Дополнительные:

1. Региональный: 0,7 — 3,33% (зависит от региона);
2. Муниципальный: 0 — 0,9%;
3. Уплачивается авансом в размере 30% от расчетной годовой суммы.

• Способ начисления: работодатель, для индивидуальной деятельности – налоговая декларация.
• Срок: до 16.06. следующего финансового года.
• У супругов исчисление отдельное, и каждый из них платин налоги на половину:

1. имущества;
2. доходы своих несовершеннолетних детей.

Вычеты из базы:

1. взимания в счет социального обеспечения и медицинского страхования;
2. расходу на медобслуживание лиц с ограниченными возможностями;
3. алименты на супруга при судебном решении;
4. коммерческие расходы при наличии документального подтверждения;
5. взносы на религиозные нужды, но не более 1032,91€.

Налоговый кредит:

Вид	Годовой доход для применения €	Вычет из базы €
по трудовой деятельности	8000–54999	Стартовый 1880 Чем выше доход, тем меньше вычет. При достижении 55000 не применяется
пенсионный	7750–54999	Начальная 1783. Далее аналогично предыдущему пункту.
для самозанятых	4800–54999	Нижний вычет 1104. Затем все так же.
семейный:	до 80000	Если в семье только один работающий супруг
	· неработающий супруг	800
	· дети до 3-х лет	1200 Если более трех детей: 1400 Для ребенка-инвалида 1600
	· другие иждивенцы	750

Социальное страхование:

Плательщик	Ставка%	Примечание
Сотрудник	9,19-10,49	С суммы официального оклада до остальных фискальных вычетов. Размер зависит от должности, сферы деятельности предприятия Взимается ежемесячно посредством удержаний.
Работодатель	29–32	Зависит от множества критериев, например: стаж; вид деятельности; кадровая численность предприятия; вид трудового соглашения.

Какие налоги взимаются в Испании

Все налоговые платежи в Испании разделены на несколько групп:

• обложение прибыли (физлиц и организаций);
• социальные взносы (социальное и пенсионное страхование работников);
• имущественные налоги (приобретение и продажа недвижимости, налог на роскошь и т.д.);
• НДС;
• гербовый сбор.

Налогообложение в королевстве осуществляется на трех уровнях:

• государственный: подоходный, на прибыль организаций, на добавленную стоимость (IVA);
• региональный: на уровне провинций и областей – гербовый, налог на переход права собственности;
• муниципальный: на право владения недвижимостью, вывоз мусора, владение транспортом и прочие местные сборы.

Определить конкретно, какие налоги в Испании нужно заплатить отдельно взятому предприятию или частному лицу, можно только в том случае, если наверняка знать статус плательщика, его территориальное месторасположение или регистрацию.

Какие платежи предусмотрены для физических лиц

Главным налогом для физических лиц в Испании по праву считается подоходный (НДФЛ), однако кроме этого резиденты и нерезиденты страны должны уплачивать еще несколько довольно распространенных сборов:

Наименование	Испанское название	Ставка	Примечание
Подоходный налог с резидентов	Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)	19–45 %	Прогрессивная шкала ставок, где доход до 12 450 евро в год облагаются по минимальной ставке (19 %), а максимальная (45 %) применяется к заработкам выше 66 000 евро
Налог с нерезидентов	Impuesto sobre la Renta de no Residentes, IRNR	0.24	Право на снижение налогов дает сертификат резидента. Граждане ЕС уплачивают налог в размере 19 %
Налог на наследство и дарение	Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones	7,65–34%	В зависимости от решения местных властей и стоимости дарения
Налог на дорогостоящее имущество	Impuesto sobre el Patrimonio	0,2–2,5%	Обычно налог взимается с недвижимости дороже 700 тысяч евро, но в некоторых регионах данный порог может быть существенно ниже
На недвижимое имущество	Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI	0,4–1,1 %	Налоговая база – кадастровая стоимость недвижимости или земельного участка
Транспортный налог	Impuestos obre vehículos de tracción mecánica	Ставка утверждается муниципалитетом и зависит от объема двигателя и его экологичности	Уплачивают владельцы любого исправного транспорта на механической тяге, пригодного для участия в дорожном движении, кроме велосипедов, тракторов, автобусов, мотоциклов и прицепов.

Основные налоги для юридических лиц

Предприятия и организации Испании наравне с частными лицами обязаны вносить свою лепту в формирование доходной части бюджета государства. Для юрлиц главными считаются:

Наименование	Испанское название	Ставка	Примечание
Налог на прибыль	Impuesto sobre Sociedades (IS)	0.25	Для вновь созданных компаний в первые два года может применяться ставка 15%
НДС	Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)	21 %, 10 %, 4 % и 0 %	Сниженные ставки применяются для продуктов питания, лекарств, товаров первой необходимости, общественного транспорта, нового строительства
Акцизы	Impuestos Especiales	Устанавливаются на каждую категорию продукции отдельно	Подакцизными считаются алкоголь, пиво, табачные изделия, топливо, ГСМ
Налог, связанный с видом экономической деятельности	Impuesto sobre actividad económica, IAE	1000-4000 евро в год	Муниципальный сбор, только для предприятий с оборотом свыше 1 млн евро

Немало хлопот плательщикам доставляет косвенный налог на добавленную стоимость (IVA). Несмотря на то что его платят конечные потребители, обязанности по отчетности и формированию платежей на всех этапах возложены на бизнес.